所得税税收筹划有哪些方法（纳税人税收筹划的思路）

纳税人进行税收筹划一般有以下五种基本思路。

1、选择节税空间大的税种入手。

合理利用小型微利企业优惠政策。一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达100万的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

2、从纳税人的构成入手。

按照我国税法规定．凡不属于某税种的纳税人，则无须缴纳该项税收，因此，企业理财进行税收筹划之前。首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上达到减轻纳税负担的目的

3、从影响纳税额的因素入手：税基筹划、税率筹划和税额筹划。

计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额

4、从税收优惠入手。

5、从延期纳税入手。

我们知道企业所得税的来源是由于企业生产经营中每年企业盈利部分所产生的税，比如一家企业一年赚了 100万，那么就得按25%缴纳企业所得税，也就是利润部分25万上交国家，自己留下75万，这对于绝大多数企业来讲是非常痛苦的事情，因为自己好不容易做生意赚点钱，等扣除成本这些剩下的利润还要交25%出去给国家，很多老板其实内心是不大愿意交这个税的，但是又出于国家税法得规定不得不交，从而就产生了很多老板去虚增发票，买卖发票，从而增加企业成本，降低利润，达到少交税甚至不交税的目的。

但是我告诉你这个风险极大，大家千万不要去碰，每年国家因为偷税漏税打击的企业很多，轻则补税罚款，重则面临牢狱之灾，这个是红线不要碰，我们所有讲的避税的行为都是在法律允许的范围内来做的。

所得税避税其实方法比较多，不断多增加一些企业成本就行，例如购买材料，机器设备，技术研发，员工工资，水电差旅费用等等很多，反正就是一个目的把企业的利润做低就行，有些公司在正常公司运作模式下无法满足避税要求时，那么可以利用一些地方推出来的个体户核定征收的政策，个体户核定征收是目前主要减轻企业所得税的方法。

因为企业自己交税按25%的税率来征收，假如有个体户核定征收政策直接可以把企业所得税税率降至2%以下，这一下就可以节约23%的企业所得税，对于企业来说帮助还是非常大的，目前我们全国也有多地推出来了个体户核定征收的政策？我们浙江金华，上海，宁波等地都有，而且核定下来的税率其实是非常低的，大大帮助企业减轻税负压力。

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