退税需要符合什么条件（具体退税政策出台）

减税降费，是关乎每一个企业切身利益的事儿，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。

近年来，党、部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，继续加大减税降费力度，特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。

今年以来，我国出台的组合式税费支持政策都有哪些？哪些行业和企业能够享受？申请退税需要符合哪些条件？相信不少人都有这样的疑问。为助力中小微企业纾困解难，大河报·豫视频6月8日晚7:00推出《稳经济 促发展 之 “政策直通车”》系列直播之税务专场，聚焦中小微企业在税务方面经常遇到的问题，邀请河南省税务局嘉宾现场讲解政策、回答网友提问。

聚焦一：今年国家出台的组合式税费支持政策都有哪些？

河南省税务局夏慧宇：今年，国家实施了力度空前的组合式税费支持政策，预计全年退税减税可达2.64万亿元，其中留抵退税就有1.64万亿元，资金全部直达企业，彰显了国家稳经济稳就业保民生的决心。这些政策既有减免税的政策，又有缓缴、退税措施，总的来看，突出了“四个聚焦”。

第一，就是聚焦小微企业纾困发展。今年，国家采取了“减税、扩围、退税”的政策组合来支持小微企业和个体工商户的发展。

“减税”政策方面，有小型微利企业减免企业所得税，小规模纳税人阶段性免征增值税等政策；“扩围”政策，比如今年将按50%的幅度减征资源税、城市维护建设税等“六税两费”政策的适用主体，由增值税小规模纳税人扩展到包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户；“退税”政策，比如对小微企业的存量留抵税额在6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还等。

第二，就是聚焦服务业恢复发展。为帮助服务业尽快的走出困境、恢复发展，国家针对重点困难行业出台了有针对性的支持政策，比如对生产和生活性服务业增值税实施加计抵减政策，免征公共交通运输服务收入增值税政策，对餐饮、旅游、零售业等行业实行缓缴社会保险费政策等等。

第三，就是聚焦工业经济平稳增长。主要有对制造业、科研和技术服务等13个行业实施留抵退税；对制造业中小微企业缓缴部分税费，加大中小微企业设备器具税前扣除力度等政策。

最后一个聚焦，就是聚焦鼓励创业创新。在这块的税费支持政策上，主要是延长了部分支持创业创新政策的执行期限，同时还加大了研发费用加计扣除的实施力度，将科技型中小企业的加计扣除比例从75%提高到100%。相当于国家对企业创新给予大规模的资金支持，激发企业的创新活力。

聚焦二：今年组合式税费支持政策中的“重头戏”有哪些？

河南省税务局夏慧宇：今年组合式税费支持政策的“重头戏”，就是实施大规模留抵退税政策。

称它为“重头戏”，主要因为三个原因。第一是受益范围广，从企业规模上来看，涵盖了大中小型企业，从行业来看，有13个行业可以享受，适用绝大多数纳税人。

第二是退税规模大，今年初的政府工作报告明确提出，2.5万亿退税减税金额中留抵退税就1.5万亿，占到六成以上，5月底又追加留抵退税1400多亿元。

第三是政策影响力大，留抵退税政策是纳税人非常关注的政策，留抵退税就是将真金白银的资金退还给企业，关乎每个企业的切身利益，纳税人对政策有很高的期待。

聚焦三：究竟什么叫“留抵退税”？

河南省税务局杨雪莲：通俗地说，留抵退税就是对纳税人现在还不能抵扣、留着将来抵扣的增值税进项税额，予以提前退还的政策。

举个例子来说：一些特色景区，在前期开发阶段，投入很多，购进的原材料需要垫付增值税，即进项税额。垫付的增值税进项税额可以在后期取得收入的时候抵扣。如果景区的建设周期较长，那么在一段时期内企业取得的收入很少甚至没有收入，企业前期垫付的进项税额就无法完全抵扣，留存下来，形成留抵税额，占用企业大量资金。现在，国家允许将留抵税额提前退还给企业，不用等到企业产生收入时抵掉。

需要特别说明的是，留抵退税政策适用于增值税一般纳税人。小规模纳税人按征收率的简易计税方式，不存在留抵税额。

聚焦四：小微企业想要享受退税政策，需要符合什么条件？

河南省税务局杨雪莲：想要享受退税政策，企业需要符合以下四个条件。

1. 纳税信用等级为A级或者B级；

2. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4. 2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

如果你搞不清楚也没关系，税务总局在金税系统中设置了判断指标，自动初步判断纳税人是否符合退税条件，主管税务机关会根据系统提示，通知符合条件的企业申请办理退税。

符合退税条件的企业，可以自2022年4月纳税申报期起，向主管税务机关申请退还留抵税额。税务机关会按照大、中、小、微四种类型企业，分类分时引导办理退税。按照退税进度安排，6月30日前，在纳税人自愿申请的基础上，集中退还企业的存量留抵税额。

聚焦五：去退税需要准备什么材料？

河南省税务局夏慧宇：纳税人办理留抵退税非常简便，仅需要提交一张《退（抵）税申请表》，《退（抵）税申请表》纳税人既可以通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。

而且，为了减轻纳税人办税负担，便利纳税人申请退税，河南省税务局在电子税务局和核心征管系统都实现了大部分退税申请数据的系统预填，纳税人无论是线上申请还是线下办理，只需提供其中部分系统无法自动采集的关键数据，其他可以从税收征管系统中直接带入数据，纳税人确认后提交即完成申请。

聚焦六：听说国家对13个重点行业实施增值税留抵退税，如何判断公司属于什么行业？

河南省税务局杨雪莲：享受重点支持行业的退税政策，行业的判断很关键。特别是对于大型、中型企业，属于13个重点支持行业的，才可以享受今年新的留抵退税政策。而小微企业，不受行业限制，都可以享受全额留抵退税。企业的所属行业要按照纳税人的主营业务来判断，而不是以纳税人登记的行业来确定。这是纳税人朋友自行判断所属行业时需要注意的，是根据纳税人的主营业务判断所属行业。

也就是说，只要您从事这些重点行业相关业务取得的增值税销售收入之和，占全部增值税销售收入的比重超过50％，您就属于重点支持行业纳税人。同时符合纳税人信用等级等条件的，就可以申请留抵退税了。

银川资产评估报告 贵州公司审计报告