增值税征收率与税率有什么区别？怎么计算？

增值税的征收率和税率区别大有不同，不少人容易傻傻分不清楚，把两者当成一类东西。可以这样说，我们每一个人都是增值税的负税人（税收负担者），都在默默无闻的承担着增值税，你还别不信。作为实际负税人，我们有必要了解一点儿税收常识。

一、我国的税收种类。我国目前有十八种税收，按照征收对象不同划分为流转税、所得税、财产税和行为税等。其中，收入规模最大的就是流转税。顾名思义，流转税是指商品或服务只要被交易流转就得缴税。而增值税是流转税里的带头大哥，也是十八种税收里缴的最多的，为我国税收收入贡献最多。

二、增值税的含义。官方这样定义：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务、现代服务、出租或销售不动产、转让无形资产以及进口货物等等的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。通俗来说：增值税是对商品生产、流通、劳务、现代服务等中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。只要交易产生了增值，那就要缴税。100块钱的东西，以110的价格交易出去，那增值的10块就要按照一定的税率或征收率缴增值税。

三、税率和征收率。增值税的计算方法不同，分为一般计税和简易计税两种方法，这形成了税率和征收率的根本区别。

①增值税的税率为13%、9%、6%，一般纳税人适用增值税税率。例如：A为一般纳税人，销售一批自行车，进价10万元，售价12万元，适用增值税税率13%。一般计税方法计算缴纳增值税（12-10）*13%=0.26万元。增值的2万元缴纳增值税。

②增值税的征收率为5%、3%，小规模纳税人适用增值税的征收率。例如：A为小规模纳税人，销售一批自行车，进价10万元，售价12万元，适用3%的增值税征收率。简易计税方法计算缴纳增值税12÷（1+3%）*3%=0.35万元。

增值税征收率与增值税税率的区别主要有：

一、适用的范围不同

增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。如果按简易办法计算增值税额，在开具增值税专用发票时，”单价”、”金额”栏填写不含其本身应纳税额的金额，在”税率”栏填写征收率3%，在”税额”栏填写其本身应纳的税额。这种增值税专用发票可以作为购货方的扣税凭证。

增值税税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。增值税税率适用于一般纳税人。

二、计税的比率不同

增值税征收率计税比率有5%、3%、2%、1.5%；增值税税率有13%、9%、6%。

三、对进项抵扣的规定不同

采用征收率计税的，不得抵扣进项税额；采用增值税税率计税的，允许抵扣进项税额。

西藏招投标审计报告 黑龙江离任审计报告