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不征税、免税、零税率有什么区别?如何区分?

财务知识 时间:1970-01-01

不征税、免税、零税率这三个乍一看,都是不用交税的意思,但其实它们之间在定义上以及开票上都有很大的区别。

不征税指的是不属于增值税的征税范围,免税和零税率都属于增值税的征税范围,但它们之间也有很大的区别。

 一、未适用免税或者零税率的情况

在不适用免税和零税率的条件下,货物流转过程中,增值税的缴纳情况如下:

第①环节:厂家甲将货物以100元的价格销售给批发商乙,厂家甲产生销项税额为13元,批发商乙的进项税额为13元;

第②环节:批发商乙将该货物以200元的价格销售给零售商丙,批发商乙产生销项税额为26元,零售商产生进项税额26元,

第③环节:零售商丙再以300元的价格销售给最终的消费者丁,至此,该货物完成了流转,零售商产生销项税额39元。

处于中间环节的甲、乙、丙都完成了税负的转嫁,消费者丁成为最终的增值税税负人,消费者丁购买该货物所支付的价款为300元,税负为39元。

 二、适用免税的情况

假如该货物在环节③适用免税,则零售商财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)丙的销项税额为0,第②环节产生的26元的进项税额也不得抵扣,则26元计入该货物的成本,最终由消费者丁承担,则丁最终购买该货物支付的价款为300元,税负为26元。

 三、适用零税率的情况

假如该货物在环节③适用的是零税率财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信),则零售商丙仍正常抵扣进项税额,并且销项税额为0,即可退税26元,实际上是退掉了环节①②应缴纳的增值税税额,最终,使得该货物的整体税负为0。消费者丁以不含税价300元取得商品。

这样一对比,免税和零税率是否就容易理解多了,其实免税和零税率之间的区别还不止于此,另外在开具发票上也有讲究。

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