土地增值税清算的条件有哪些？计算方法是什么？

说到土地增值税的清算，很多人可能都不是很了解，但是对于房地产行业的财务人员来说，一点都不陌生，可以是对于他们来说，也是害怕进行土地增值税清算的，只要是因为相对其其他税种来说，土地增值税比较复杂，接下来就由小编为大家整理关于土地增值税清算的条件有哪些的相关内容。

　　一、土地增值税清算的条件

　　依照《土地增值税清算管理规程》的相关规定，纳税人进行土地增值税清算的条件如下：

　　1、房地产开发项目全部竣工、完成销售；

　　2、整体转让未竣工决算房地产开发项目；

　　3、直接转让土地使用权。土地增值税清算指的是，符合以上条件之一的纳税人，依照相关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并结清相应税款的行为。

　　二、土地增值税计算方法

　　土地增值税计算公式：应纳土地增值税=增值额×税率，增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人进行转让房地产所获得的收入，包含了货币收入、实物收入和其他收入等。

　　计算增值额扣除项目是取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金，财政部规定的其他扣除项目。

　　土地增值税实行四级超率累进税率，一是增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%.二是增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。三是增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。四是增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

　　三、土地增值税扣除项目有哪些

　　纳税人财务制度齐全，可以确切的核算收入和成本费用，根据《条例》和《细则》的相关规定，确定扣除项目金额：

　　1、获得土地使用权需要支付金额。包含了纳税人获得土地使用权需要支付的土地款项和国家规定缴纳的相关费用。

　　2、土地开发、新建房子、配套设施成本。包含了土地征用、拆迁补偿、工程费、建筑安装费、基础建设费、公共设施费等，这些成本根据实际金额扣除。

　　3、土地开发、新建房子、配套设施费用，财务费用中的利息支出，可以根据房地产转让分摊，提供金融中心证明，赞同扣除，但是不能超出商业银行的贷款利率金额。其它房地产费用根据土地使用权支付金额以及开发成本之和的百分之五扣除。

　　4、房地产转让税金。转让房产缴纳营业税、建设税、印花税。房地产转让缴纳教育费附加，可以跟税金一起扣除。

　　5、加计扣除。房地产开发纳税人，可以根据获得土地使用权支付金额，以及房地产成本之和加百分之二十扣除。

　　以上就是小编整理的关于土地增值税清算的条件有哪些的相关内容，综上所述，我们知道房地产企业必须积极应对国家的政策措施，采用科学的计算方法对增值税进行科学计算，确定科学、合理的税收筹划方案，使企业在最小的成本范围内得到最大的收益。

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