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水利基金的计税依据是什么?会计分录怎么做?

财务知识 时间:1970-01-01

国家的水利建设,是一件利国利民的大事。当然,水利建设也是需要钱的。这一部分支出也是一笔不小的开支。

对于水利建设而言,这部分经费的主要来源就是水利基金。下面就来分享一下,水利基金的相关知识。

水利基金的计税依据是什么?

水利基金的计税依据分为两种情况:即不含税收入和实际缴纳的增值税、消费税。

1、不含税收入

有的省,水利基金的计税依据是企业的不含税销售收入。具体来说,企业在计算水利基金时,按照企业账薄或财务报表里面记载的销售收入或营业收入,作为计算水利基金的计税依据。

当然,各省水利基金的具体比例财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)不同。浙江省水利基金的计税比例是0.01%;而湖南省水利基金的计税比例是0.06%。

水利基金在制定具体纳税比例时,可以根据自己省的实际情况进行制定。

2、实际缴纳的增值税、消费税

有的省,水利基金的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税。

在计算水利基金时,山东省选择的就是这样的办法。山东省水利基金的税率是1%。

不过,虽然山东省水利基金的计税比例是1%,但是在2021年山东已经不再征收地方水利建设基金。不仅如此,就是在2020年山东省实际征收时,水利建设基金的税率也不是1%,而是按照0.5%的优惠税率进行征收。

差额征收的纳税人,水利基金的计税依据是什么?

对于企业按照不含税的销售收入计算水利基金时,如果是差额征收的纳税人,计算水利基金时,按照差额后的不含税销售额计算水利基金。

而对于按照实际缴纳的增值税、消费税计算水利基金时,不管企业的纳税方式是什么,就安企业实际缴纳的增值税、消费税计算缴纳水利基金即可。

水利基金的会计分录怎么处理

企业核算水利基金时,需要通过“税金及附加”科目进行核算。同时水利基金也是需要分为两步进行处理,即需要先计提,然后再缴纳。

具体来说,企业的会计分录如下:

1、企业计提水利基金时

借:税金及附加(企业根据当地的实际计算方式进行计算)

贷:应交税费-水利基金

2、企业实际缴纳水利基金时

借:应交税费-水利基金(一般在申报次月进行缴纳)

贷:银行存款(一般情况下,水利基金都是从企业的对公账户直接扣除的)

以上就是全部内容了,希望能够帮到你们。

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