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小规模企业所得税一年交几次(举例说明公司盈利10w交多少税)

特企服知识 时间:1970-01-01

企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配,处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

1.哪些企业需要缴纳企业所得税?

企业所得税纳税人,即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,有生产经营所得和其他所得的其他组织。

【注意】:个人独资企业、合伙企业,这两类企业征收个人所得税,不征收企业所得税。

2.企业所得税一年交几次?应该什么时候缴纳?

企业所得税是按季度申报并交纳税款,一年缴四次。第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴,对上年度内已经交纳的所得税多退少补。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3.企业所得税如何缴纳?

若企业所得税核定征收,则无论会计亏损或盈利都将按核定的办法征收。

若企业所得税查帐征收,则企业所得税季度预交报表,利润总额数按企业本年度实现会计利润减除以前年度税法确定可弥补的亏损额填写;累计亏损则不用交纳企业所得税,单季盈利不交纳。

4.企业所得税计算方法

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

5.这些企业所得税 税前扣除项必须要知道!

①企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗?

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

②企业按税法规定实行加速折旧的折旧额能否全额在企业所得税税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

③单位统一给员工安排体检发生的费用能否税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

因此,员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在企业所得税前扣除。

④企业支付给关联方的利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除?

《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定:

(一)在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

金融企业,为5:1;其他企业,为2:1。

(二)企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。

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