一、优惠与新规
1.在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人。
2.2018年1月1日－2020年12月31日，所有企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元，可以一次性税前扣除。
3.自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
4.2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人已依法享受资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减按50%征收资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
5.2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
加计抵减分录：
1) 转出未交增值税
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
2) 抵减分录
借：应交税费－未交增值税
贷：其他收益
3) 支付税款
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
6.2019年1月1日至2021年12月31日期间取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
7.2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
8.2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
9.小型微利企业年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。
例如：假设某公司企业所得税应纳税所得额为240万，假设符合相关规定，可享受小型微利企业所得税优惠政策。企业所得税应纳税额=10
0×25%×20%+(240－100)×50%×20%=5+14=19（万元）
10.2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。
11.2019年7月1日车辆购置税法正式实施，税率为10%。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
12.2019年4月1日制造业等行业税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业税率降至9%；6%税率不变。
13.2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
14.2019年4月1日起允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
15.2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。申请留抵退税的条件：
1)从2019年4月起，连续6个月增量留抵税额均大于0，且第6个月增量留抵税额不低于50万元；
2)纳税信用等级a或b级；
3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；
4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
5)自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
16.2018年5月1日起，纳税人设立的资金账簿按实收资
本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。
17.2018年1月1日起高新技术企业和科技中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
18.2017年7月1日起，购买方为企业，索取增值税普通发票时，销售方需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。
二、扣除标准
19.工资、薪金支出：按合理的实际支出扣除。计提工资数大于实际支出数或不合理支出部分不得在税前扣除。
20.职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分不予扣除。
21.职工工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分不予扣除。
22.职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
23.利息费用：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不予扣除。
24.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ ；超过部分不得扣除。
25.广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分可据实扣除；超过部分准予在以后年度结转扣除。
26.公益性捐赠：在年度利润总额12% 以内部分，准予扣除。超过的部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
27.购置用于环境保护、节能节水，安全生产等专用设备：该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5年纳税年度结转抵免。
28.安置残疾人员：在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再加计扣除支付给上述人员工资的100%。
29.研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的1 75%在税前摊销。
30.委外研发费用：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以加计扣除。
三、其他
31.销售金额或利润并没有增长，可总资产一直在增加。而增加的资产是库存或应收账款，其次是银行贷款，与上一年相比，如果利润相同但总资产增加，很明显是经营业绩变差了。需要采取措施比如：处理滞留库存、提高库存周转率、立即收回应收账款及尽可能偿还借款等。
32.快速评估财务绩效方法：首先计算营业收入与上年相比增长（或降低）的百分比，然后将这个比率作为基准，进一步检验净利润的变化及主要经营性资产的变化。假设营业收入增长了10%，那么利润是否增长10%？应收账款、存货和固定资产是否增长10%？假设存货飙升50%，但营业收入仅提高10%，这可能意味着存货积压。
33.资产负债表：展示企业的所有资源。
34.利润表：对股东权益里的盈余公积和未分配利润的展开说明。
35.现金流量表：解释企业货币资金变化情况的展开说明。
36.财务报表反映企业面临的三种财务需求：创造利润、保持健康的财务状况和充分利用现金流量。财务报表反映公司目前的状况，也是今后经营方向的基准。
37.企业财务状况：经过一个月后，企业应收账款和存货期末余额是多少，什么时候变现，现值是多少，欠供应商货款是多少，什么时候到期。企业风险点是什么？大部分企业的风险点是应收账款能否收回，存货能否销售出去，最重要是账上是否有足够资金。
38.预缴企业所得税并判断是否符合小型微利企业条件
备注：
1) 第4季度从业人数平均值:
（150+210+335+575）/4=317.5
2) 第4季度资产总值平均值:
（3800+6300+6000+3500）/4=4900
39.年终将当年应交增值税明细科目余额对转，要看应交增值税明细科目余额具体情况对转。下年重新累计，一年清一次。
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
40. 双倍余额递减法：前面若干年不考虑残值，最后两年转为直线法考虑残值。
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