所得税会计分录应该怎么记（缴纳企业所得税分录）

根据相关规定，小规模纳税人、供热企业等可以免征企业所得税，那么所得税收入减免的账务处理该怎么做?会计分录怎么做?来跟着特企服财税网一起了解下吧!

　所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?

1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

预交所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

年末计算出补缴所得税时：

借：所得税

贷：应缴税金——应交所得税

年末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税减免会计分录怎么做?

案例说明：

如果企业所得税为300元，减免100元，实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?

借：所得税费用 200元

贷：应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)

缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税 200元

待：银行存款 200元

免征企业所得税的企业包括哪些?

根据相关规定可得，以下这些企业可以免征企业所得税：

小规模纳税人

符合条件的扶贫捐赠单位或者个体

供热企业

文化企业

边销茶生产企业

杭州清算审计报告 长春资产评估报告