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小规模增值税分录怎么做(结转增值税的会计分录)

特企服知识 时间:1970-01-01

应交税费-应交增值税是一个负债类的科目。一:理想情况下,当月产生的应交税费,当月底全部缴纳。那么应交税费-应交增值税这个负债科目就平了。通俗的讲就是不欠国家的税钱了。

1,第一笔业务:月初购进货物时,所涉及的税款:

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 1000

2,第二笔业务:月中销售货物时,所涉及的税款:

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 30003,

3,第三笔业务:月末给税局缴纳税款2000元:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)2000

贷:银行存款:2000

但是当月的应交增值税,下月15号之前交上就行。所以说,上面所述是理想状态下的。那么如果月底可以先不交增值税的话,那岂不是这个应交税费-应交增值税负债科目有了余额,根据相关经济业务结束,相关账户为零的指导方针(有点夸大其词了),。就有了下面的业务。二:进项1000,销项3000,应交税费-应交增值税2000,下月15号之前交上就行。但本月末负债应交税费-应交增值税二级科目余额2000元应该转平,转到哪里呢?

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)2000

贷:应交税费-未交增值税 2000

到下月15日前:

借:应交税费-未交增值税 2000

贷:银行存款 2000三:进项1000,销项3000,应交税费-应交增值税2000,

月末时交了2500元的税金:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)2500

贷:银行存款:2500

月末,结平应交税费-应交增值税科目:

借:应交税费-未交增值税 500

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)500

此时:等待!!!等到下个月经营如上一。等到下下月交税时冲平。

四:初次购买增值税税控系统的设备(如税控盘和传输盘)

应交税费-应交增值税(减免税款)

1:取得设备,支付价款和税款时

借:固定资产:11300

贷:银行存款:113财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)00

2:固定资产要计提折旧的,假设净残值为0

借:管理费用:11300

贷:累计折旧:11300

3:按规定抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)11300

贷:管理费用:11300

五:外购货物明确说明是为了集体福利

借:库存商品 10000

应交税费-待认证进项税额 1300

贷:银行存款 11300

因为税控系统具体操作的原因

借:应交税费-应交增值税(进项税额)1300

贷:应交税费-待认证进项税额 1300

借:库存商品 1300

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1300

给员工发福利时:

借:应付职工薪酬:11财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)300

贷:库存商品11300

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