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提取盈余公积是什么科目(详解盈余公积与未分配利润的区别)

特企服知识 时间:1970-01-01

一、本科目核算小企业(公司制) 按照公司法规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。

小企业( 外商) 按照法律规定在税后利润中提取储备财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)和企业发展基金也在本科目核算。

二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积” 进行明细核算。

小企业(外商投资)还应当分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。

小企业(中外合作经营)根据合同规定在合作期间归还投资者的投资,应在本科目设置“利润归还投资”明细科目进行核算。

三、盈余公积的主要。

(一)小企业(公司制)按照公司 法规定提取法定公积金和任意公积金, 借记“利润分配——提取法定盈余公积、 提取任意盈余公积” 科目, 贷记本科目 (法定盈余公积、 任意盈余公积)。

小企业(外商投资)按照规定提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金, 借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金、 提取职工奖励及福利基金” 科目,贷记本科目(储备基金、企业发展基金)、“应付职酬” 科目。

(二)用盈余公积弥补亏损或者转增资本,借记本科目,贷记“利润分配——盈余公积补亏” 或“实收资本”科目。

小企业(中外合作经营) 根据合同规定在合作期间归还投资者的投资, 应当按照实际归还投资的金额, 借记“财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)实收资本——已归还投资” 科目, 贷记“存款” 等科目; 同时, 借记“利润分配——利润归还投资”科目,贷记本科目( 利润归还投资)。

四、本科目期末贷方余额,反映小企业(公司制) 的法定公积金和任意公积金总额, 小企业(外商投资)的储备基金和企业发展基金总额。

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