员工电话费计入什么科目（解答电话费属于办公费吗）

问：一般纳税人单位，冰箱买的时候入固定资产，已经折旧完，残值200元，出售的时候，卖了300元，请问总缴税嘛？分录如何做？

答：出售固定资产，原来未抵扣过进项税的，简易计税按出售收入300/1.03*2%交增值税，抵扣过的按17%交增值税。

固定资产转入清理：

借 固定资产累计折旧

贷 固定资产清理

出售时：

借 银行存款

贷 固定资产清理、应交税费-应交增值税-销项税额（简易计税贷记应交税费-简易计税3%部分蓝字、减免税款1%部分红字）。

结转固定资产净收益：

借 固定资产清理

贷 营业外收入；

若为净损失：

借 营业外支出

贷 固定资产清理

2

问：以个人名义开发房产在入账上与公司开发有什么不同？

答：取决于老板的要求，例如大型房地产开发公司肯定手续齐全、会计核算严密、纳税申报真实完整，个人就未必。

3

问： 公司开具发票，开票人一栏写英文名可以吗？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以“同时使用”一种外国文字。

4

问：建筑/建材/家居/室内设计/装潢的企业都交什么税？

答：增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税等。

5

问：我们公司每个月给员工个人报销的电话费应该怎么处理？需要申报个人所得税吗？

答：入管理/销售费用-电话费等，应缴纳个人所得税。

公司承担员工的费用，税法没有规定可以税前扣除，就像前些年说的月饼税。

6

问：临时工和小时工要不要申报全员个税？

答：金税三期下，无论是否缴纳个税，一律在个税申报系统全员申报。

7

问：公司聚会产生的费用入什么科目？

答：公司聚会产生的费用入销售费用/管理费用-福利费

8

问：幼儿园自建教学楼，但是好多支出未取得发票，转为固定资产后每年的折旧额可以税前扣除吗？

答：没有发票不能税前扣除。

9

问：兼职员工的工资开支如何处理？

答： 兼职员工的工资应正常列入应付职工薪酬，跟正常工资一样处理。

10

问：什么样的发票需要去国税开，什么样的发票需要去地税开？

答：营改增后，所有项目都缴纳增值税，使用国税的增值税发票。

根据《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔2015〕155号）规定：

由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。

其他增值税发票由国税代开。

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