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利润分配和未分配利润的区别在哪(年初未分配利润借贷关系)

特企服知识 时间:1970-01-01

一、“本年利润”

会计科目,也叫会计账户,这里“账户”的概念,跟我们平时接触到的银行账户性质是一样的,都是具有存储的功能。可以往里面放东西,也可以从里面拿东西出来。

“本年利润”也是一个会计账户,它的作用就是,统计或者汇总每个月的利润。比如1月份,公司收入是100万,成本是70万,费用是20万,那么算下来利润是10万,这10万就计入到“本年利润”科目中。(不考虑税费)

相关会计分录如下:

借:收入 100

贷:成本 70

贷:费用 20

贷:本年利润 10(如果是亏损,就计入借方)

财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)

做完这笔分录后,当月的收入、成本、费用账户都已经结转到了“本年利润”账户里面了。也就是说,收入账户、成本账户和费用账户等损益类账户都已经清零了,没有任何残留。

然后下个月,又开始产生新的收入、成本、费用,然后月末再做一次结转,再清零。

如此每个月的利润都这样做结转,到了年底,一年过去了,所有的利润都结转到了“本年利润”账户中了。

年底的时候,或者第二年年初的时候,再做一笔结转,把“本年利润”账户里的金额结转到“利润分配”账户里面。这样“本年利润”账户就清零了。所有的钱都放在了“利润分配”账户里面了。假设一年下来,每个月赚10万利润,共赚了120万利润

会计分录:

借:本年利润 120

贷:利润分配 120

为什么做这样的结转,看起来转来转去挺麻烦的,其实就是为了更清晰一点,就好像企业,在银行开了很多个账户,不同的账户有不同的功能,比如买银行理财,专门开一个理财账户,给员工发社保,开一个社保账户。就是这个道理。不必太纠结这个。

二、“利润分配”

“利润分配”账户,用来统计或汇总一个会计年度的利润。注意跟“本年利润”账户的区别,“本年利润”账户是用来统计每个月的,而“利润分配”是来统计一个年度的。

简单用数学公式表示一下就是:;“利润分配”账户金额=12个月的“本年利润”账户金额之和。

“利润分配”,从这个账户的名字上就能看出来,这个账户里面的钱,企业可以用来做分配,或者说使用。那么企业用赚来的钱做什么呢?无非是,要么自己存起来用于未来的发展,要么给股东分红。基于企业不同的目的,“利润分配”这个账户下面又开设了几个子账户,或者叫二级科目。这些子账户就包括“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”。

因此,从这样二级科目的名字上,就能看出利润分配的用途。

一般结转“本年利润”这个账户的时候,先结转到“利润分配-未分配利润”中,即上面第二个分录,可以写成:

借:本年利润 120

贷:利润分配-未分配利润 120

所以,从这里可以看出,“未分配利润”其实就是“利润分配”的子账户,它出现的时候,一般都是这样写的“利润分配-未分配利润”。

三、盈余公积

“盈余公积”也是一个账户,国家有规定,企业赚了钱,不能都花出去,要留一部分,存起来。所以,根据国家要求,计提的盈余公积就叫做“法定盈余公积”。另外,如果股东要求企业除了法定公积外,再计提一个公积金,就叫做“任意盈余公积” 。

因此,可以看到,“法定盈余公积”和“任意盈余公积”就是“盈余公积”这个账户的子账户或者叫二级科目。

那么,“盈余公积”账户里面的钱从哪里来的?

答案是:利润分配。

上面说过,“利润分配”这个账户里面的钱,企业是拿来使用的,其中一个用途就是计提盈余公积。比如企业要计提10%的法定盈余公积和5%的任意公积,会计分录可以写成:

借:利润分配-提取法定盈余公积

120x10%=12

利润分配-提取任意盈余公积 120x5%= 6

贷:盈余公积-法定盈余公积 12

盈余公积-任意盈余公积 6

做完这笔分录后,钱就从“利润分配”账户中,转到了“盈余公积”的账财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)户中。

可能会注意到这样的问题,上面我们说了,“利润分配”下面有多个子账户,而且钱一般是放在“未分配利润”这个账户里面的,可上面的分录,钱是从“提取盈余公积”账户中转走的。其实还有这样的一笔分录:

借:利润分配-未分配利润 18

贷:利润分配-提取法定盈余公积 12

利润分配-提取任意盈余公积 6

这笔分录,可以理解成,钱先从“未分配利润”账户中,转到“提取盈余公积”账户中,然后再从“提取盈余公积”账户中转到“盈余公积”账户中。

整个的流程,就跟企业银行转账一样,从一个银行账户转到另一个账户。

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