财务审计报告

财务审计报告

财速通-专业审计服务10年,收费合理,高效服务!
财速通审计报告

盘盈固定资产计入什么科目(分析为什么盘盈比盘亏更不好)

特企服知识 时间:1970-01-01

上一篇文章我们分享了如何区分主营业务收入、营业外收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益、其他收益。

那么盘盈又应该计入以上哪个科目呢?

盘盈应该是属于偶尔出现、企业难以控制、意外出现的情况,这种情况在上一篇文章中符合营业外收入科目的使用情况,但实际上并不是完全是这样的,具体是为什么,接下来听我慢慢道来。

现金盘点

现金盘盈是指实际现金比账面记录的金额多。

现金盘盈在发现时:

借:库存现金 贷:待处理财产损溢

确认后现金盘盈一般就两种情况:

1.应支付给有关人员或单位的未付款

借:待处理财产损益 贷:其他应付款

2.无法查明原因(快速记忆:把现金盘盈想成对方给钱给多了,那么就是营业外收入)

借:待处理财产损益 贷:营业外收入(无法查明原因属于意外收入)

现金盘亏

借:待处理财产损益 贷:库存现金

确认后现金盘亏一般就两种情况:

1.应收有关人员或单位的钱未收

借:待处理财产损益 贷:其他应付款

2.无法查明原因(快速记忆:无法查明原因的现金盘亏想成出纳收钱的时候点错数了,那么就是现金管理的失误,就是管理费用)

借:管理费用 贷:待处理财产损益

固定资产盘点

固定资产盘盈并不是计入营业外收入!计入营业外收入的是旧会计准则,按新准则规定,固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。也就是说固定资产盘盈不再计入当期损益,而是作为以前期间的会计差错。

快速记忆:固定资产的账面价值一般比较大,出现盘盈,说明是以前年度固定资产入账金额差错,或者由于以前年度盘亏错误计入了营业外支出,所以调整以前年度损益)

企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值:

借:固定资产 贷:累计折旧 以前年度损益调整

其次再计算应纳的所得税费用:

借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税

接着补提盈余公积:

借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积

最后调整利润分配:

借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润

固定资产盘亏

原因可能有:

1、丢失, 2、被盗, 3、记账错误导致, 4、自然损耗, 5、自然灾害意外导致, 6、其他无法查明原因。

1、报经批准前:

借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产

2、报经批准后:

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借:其他应收款 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

2)按应计入营业外支出的金额

借:营业外支出——盘亏损失 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

快速记忆:固定资产都是大件儿,没了当是插上翅膀变成天使飞走了,与日常活动无关,记营业外支出

存货盘点

这里说的存货包括:各类材料、在产品、半成品、产成品、商品及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。

1、存货盘盈时:

  批准前:借:原材料等    贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益   批准后:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益    贷:管理费用

存货盘盈冲“管理费用"(快速记忆:仓库的货物比账上的多,货物不会无缘无故增多,那么就是在存货的管理上的瑕疵,可能上次盘点点错数计入了管理费用,故冲“管理费用”)

存货盘盈通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,既然是管理上的剂量错误,所以就冲减管理费用。

2、存货盘亏时:

批准前:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益   贷:原材料等

批准后:财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)

(1)因财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。

(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。

(3)应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。

借:管理费用   营业外支出    其他应收款  贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

快速记忆:非正常的自然灾害类的当然是“营业外支出”,那么其他的日常活动中的损失计入“管理费用",想成管理不善造成的丢失,例如小王趁着老板不注意拿走一个

成都财务审计报告 杭州年度审计报告

咨询> 18511112422 (同微信)拨打电话

北京会计师事务所公司
顶 ↑ 底 ↓