小规模纳税人所得税怎么计算（知识点小规模公司需要报哪些税）

一、先查看企业所得税征收方式

首先进入电子税务局，查看企业所得税的征收方式。

企业所得税的征收方式分为两种：一种是核定征收，一种是查账征收。

企业所得税核定征收，又分为两种情况，第一种情况是按照收入核定征收，第二种情况是按照费用核定征收，一般的企业都是按照收入核定征收企业所得税。

另外，不管是哪种征收方式，企业所得税都是季度预缴，年度清缴。

二、企业所得税计算方法

1、核定征收企业所得税=收入*税局核定的税率，核定征收率通常是3%到30%。

由此可以看出，核定征收的企业，有没有发票，都不影响企业所得税缴纳的税额。

举例：企业所得税核定率为8%，收入30万，税率25%（优惠率5%）

企业所得税=30万*8%*5%=1200元。

2、查账征收企业所得税=营业收入-成本费用=利润总额*税率。

举例：企业收入30万，成本费用20万，税率25%（优惠率5%）

企业所得税=（30万-20万）*5%=5000元。

三、次年汇算清缴，剔除没有发票的部分，补缴企业所得税。

第一点里面已经说了，企业所得税季度预缴，年度清缴。平时季度预缴时，不管有没有发票，先按照会计上的利润，缴纳企业所得税。次年汇算清缴时，把没有发票的部分剔除（征定征收不需要剔除），补缴企业所得税。

举例：查账征收企业次年汇算清缴时，收入30万，成本费用20万（其中10万无发票），税率25%（优惠率5%）

补缴企业所得税=（30万-20万+10万）*5%-5000元=5000元，实际应缴纳1万元。

四、成本费用不需要发票部分

企业的成本费用也不是全部都需要发票来抵扣，比如工资、社保这些是不需要发票的，在计算企业所得税时，直接按实际发票的金额抵减。

扩展资料：

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》：自2019年-2021年，年应纳税所得额不超过100万，减按25%计入应纳税所得额，税率按20%征收，最后优惠率为5%；

年应纳税所得额100万-300万，减按50%计入应纳税所得额，税率按20%征收，最后优惠率为10%

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