计提企业所得税分录怎么写（企业所得税的计税步骤流程）

企业的税务问题如今变得越加的繁多了起来。不少企业对处理这些事情可谓是头皮发麻。这就显示出一个技术过硬的财务人员有多么的重要了。下面我们来为您介绍一下企业所得税计提和缴纳会计分录。一起来看看吧！

企业所得税计提和缴纳会计分录介绍

计提是会计处理，预缴是税务处理。

会计处理与税务处理不能等同，分别有各自的规定。

为方便企业申报，企业所得税预缴基本上是按照会计利润进行申报预缴，除几项特别规定可以预缴申报就可以享受的税收优惠政策外。

对于企业预缴所得税在会计上是否需要计提并确认“所得税费用”和“应交税费”，会计准则并没有明确说明，因此，实务中有些企业进行了预先计提，有些企业只在年末关账前一次性计提。

综上所述，不管会计上是否计提应该预缴的企业所得税税额，税务申报都需要按照会计利润等填报申报表，如果最终体现为当期需要预缴税额的，则就必须预缴企业所得税。

计提是指计算和提取。例如，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。因此，计提的税金是按照权责发生制的原则，预先计入已经发生的纳税义务产生的税金但实际未支付的费用。

在实务中，税金的预缴周期一般根据企业纳税人身份不同而有所区别。举例来说，增值税一般纳税人通常按月申报，所以一般计提金额和预缴金额差额相对较小。针对按季申报的小规模纳税人，计提的金额和预缴的金额就可能存在一定的偏差。这点比较好理解，申报频率越频繁，当期税金核算就会越准确，当然也会存在跨期等特殊情况。

那么对于所得税来说，一般企业存在按季申报，并集中汇算清缴的情况。根据企业所得税计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，因此纳税调整项的存在使得企业可能无法完全准确核算应缴纳的税金，因此在年度汇算清缴后会多退少补。预缴是税务处理，就是实际缴纳时间还没到，提前缴纳。

由于会计准则并没有明确要求企业在预缴企业所得税时应计提并确认“所得税费用”和“应交税费”，而税务申报需要填列相关财务数据，那么如果申报系统中提示当期需要预缴税款的，企业就需要依照相关条例预缴税金。因此，企业的计提和预缴是否需要完全一致并不存在直接的硬性规定。计提的会计处理是为了更准确地反应企业财务现状，而预缴则是相关税收法规的要求。

由于账务处理与税务处理之间存在着差异，因此，在实际工作中，由于企业各种各样的原因导致企业账务处理与纳税申报不一致。但是，除了几项特殊规定在预缴申报时即可享受税后优惠政策外，一般来说，我们企业所得税预缴是按照会计报表上的利润进行申报预缴的。

企业预缴所得税在会计上是否需要计提并确认“所得税费用”和“应交税费”，会计准则并没有明确说明，即不管会计上是否进行预提，税务申报都需要按照会计利润等填报申报表，如果最终体现为当期需要预缴税额的，则就必须预缴企业所得税。

对于企业所得税计提和缴纳会计分录我们就这么堵哦，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以特企服财税顾问回答为准。

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