故总结多年心得、摘录多年积存专业书籍，而得以下各行业财务会计公式或指标供大家在写报告时参考，用作快速提升职位之需。
通用会计报表分析及财务成本分析公式
1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
2、流动比率=流动资产/流动负债
3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 , 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产不包括存货,一年内到期的流动资产,待摊费用
4、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债
5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货 其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本
说明:一般是销售收入,指有用到考核业绩,才用销售成本
7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额
8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产
9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
10、资产负债率=负债总额/资产总额
11、产权比率=负债总额/所有者权益
12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)
13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用
14、销售净利率=净利润/销售收入*100%
15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%
16、资产净利率=净利润/平均资产总额
17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数
18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)
19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12
20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)
21、市盈率=普通股每市价/每股收益
22、每股股利=股利总额/年末普通股总数
23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价
24、市净率=每股市价/每股净资产
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%
28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数
29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)
30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
32、销售现金比率=经营现金流量/销售额
33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数
34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益
38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)
39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售
40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1
41、新增销售额=销售增长率*基期销售额
42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数 或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数) p-现值 i-利率 i-利息 s-终值 n─时间 r─名义利率 m-每年复利次数
44、复利终值s=p(s/p,i,n) 复利现值p=s(p/s,i,n)
45、普通年金终值：s=a{[(1+i)^n]-1}/i 或=a(s/a，i，n)
46、年偿债基金：a=s*i/[(1+i)^n-1] 或=s(a/s，i，n)
47、普通年金现值：p=a{[1-(1+i)^-n/i] 或=a(p/a，i，n)
48、投资回收额：a=p{i/[1-(1+i)^-n]} 或=p(a/p，i，n)
49、预付年金的终值：s=a{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=a[(s/a，i，n+1)-1]
50、预付年金的现值：p=a【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：a[(p/a，i，n-1)+1]
51、递延年金现值：一：p=a[(p/a，i，n+m)-(p/a，i，m)] 二、p=a[(p/a，i，n)*(p/f，i，m)] m-递延期数
52、永续年金现值：p=a/i 年金=年金现值/复利现值
53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r为名义利率;m为年复利次数
54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值 纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) 平息债券=年付利息/年付息次数(p/a,必要报酬率/次数,次数*年数)+(p/s,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率
55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2] v-股票价值 p-市价 g-增长率 d-股利 r-预期报酬率 rs-必要报酬率t-第几年股利
57、股票一般模式：p=Σ[dt/(1+rs)^t] 零成长股票：p=d/rs 固定成长：p=Σ[d0*(1+g)^t/(1+rs)^t=d0*(1+g)/rs-g=d1/rs-g
58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=d1/p+资本利得/p
59、预期报酬率=(d1/p)+g
60、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重) m-证券种类 a-某证券在投资总额中的比例 -j种与种证券报酬率的协方差 -j种与种报酬率之间的预期相关系数 q-某种证券的标准差 证券组合的标准差：
61、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=q*风险组合标准差
62、证券市场线：个股要求收益率ki=无风险收益率rf+(平均股票要求收益率m-rf)
63、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值/现金流出现值 内含报酬率：每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=(p/a,i,n) 不等时用试误法
64、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含 会计收益率=年均净收益/原始投资额
65、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本
66、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数
67、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率
68、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a-肯定当量
69、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t] 资者要求的收益率=无风险报酬率+b *(市场平均报酬率-无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的b *(市场平均报酬率-无风险报酬率)
70、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资
71、b权益=b资产*(1+负债/权益) b资产=b权益/(1+负债/权益)
72、现金返回线r= 上限=3*现金返回线-2*下限
73、收益增加=销量增加*单位边际贡献
74、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动成本率
75、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例
76、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本 取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本 储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 k-每次订货成本 d-总需量 kc-单位储存成本 n-订货次数 u-单价 p-日送货量 d-日耗用量
77、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备 缺货量=交货时间*平均日需求量 保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*n+保险储备*kc
78、放弃现金折扣的成本=cd/(1-cd)x( 360/n x 100%) 式中：cd为现金折扣的百分比;n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差
79、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金
80、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值
81、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格
82、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收
益(市价)/(1+股票股利发放率)
83、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f) 或=i(1-t) (当f忽略不计时) 式中：ki-银行借款成本;i-年利息;l-筹资总额;t-所得税税率;i-利率;f-筹资费率 考虑时间价值的税前成本(k)： l(1-f)=Σ[i/(1+k)^t]+[本金/(1+k)^n] 税后成本=税前成本*(1-t)
84、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f) 式中：kb-债券成本; i-每利息; t-所得税税率;b-面值;i-票面利率;b0-筹资额(按发行价格);f-筹资费率
85、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价 资本资产定价模型=无风险报酬率+b(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)
86、普通股成本=[d1/p(1-f)]+g 式中：d1-第1年股利;v0-市价;g-年增长率
87、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重
88、加权平均资金成本：kw=Σwj*kj 式中：kw为加权平均资金成本;wj为第j种资金占总资金的比重;kj为第j种资金的成本
89、筹资总额分界点=tfi/wi 式中：tfi为第i种筹资方式的成本分界点;wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例 p-单价 v-单位变动成本 f-总固定成本 s-销售额 vc-总变动成本 q-销售量 n-普通股数
90、经营杠杆dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f) 财务杠杆dfl=ebit/(ebit-i) 总杠杆dcl=dol*dfl sf-偿债基金
91、每股收益无差别点：[(ebit1-i1)(1-t)-sf]/n1=[(ebit2-i2)(1-t)-sf]/n2 当ebit大于无差别点时，负债筹资有利;当ebit小于无差别点时，普通股集筹资有利
92、总价值(v)=股票价值(s)+债券价值(b) s
=(ebit-i)(1-t)/ks ks-权益资本成本(按资本资产模型计算) 加权平均资本成本=税前债务资本成本*(b/v)*(1-t)+ks*(s/v) 或=Σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)
93、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和 人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务) 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量
94、在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量 单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量
95、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本 产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量
96、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本) 工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+ 月末在产品定额工时) 在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率 完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率
97、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额 实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)
98、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率
99、边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价 变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价 变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1
100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)
101、保本量=固定成本/单位边际贡献 保本额=固定成本/边际贡献率 盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边际
102、安全边际=正常销售额-保本额 安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率
103、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率
104、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格
105、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率
106、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率 变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率
107、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数 能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率 闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率 率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率
108、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本 部门税前利润=部门边际贡献-管理费用
109、投资报酬率=部门边际贡献/资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本
110、营业现金流量=年现金收入-支出 现金回收率=营业现金流量/平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
111.股东权益净利率=净经营资产利润率+(净经营资产利润率-净利息率)×净财务杠杆(改进后的财务分析体系)
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