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房地产会计分录大全(房地产常用会计分录)

特企服知识 时间:1970-01-01

一、库存现金(银行存款)

从银行提取现金

借:库存现金

贷:银行存款

支取库存现金或是预支现金

借:其他应收账——xx 成本类或材料类科目

贷:库存现金

二、应收账款

主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项

(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)

借:应收账款——xx公司或个人

贷:主营业务收入

2.出让材料而应收取的未收款项

借:应收账款——xx公司

贷:其他业务收入

收回款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

三、坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

发生坏账时

借:坏账准备

贷:应收账款

收回已转销的应收账款

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

十一、委托加工材料

主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。

发出材料,委托外单位加工

借:委托加工材料

贷:库存材料

材料成本差异

加工完后验收入库

借:委托加工材料

贷:银行存款

借:库存材料——xx材料

贷:委托加工材料

十二、低值易耗品

是指未达到固定资产标准的劳动材料。如:工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具,一次性摊销计入成本费用

借:开发间接费用

贷:周转材料

仓库领用工具一批,用五五摊销法:

借:待摊费用

贷:周转材料

借:采购保管费

贷:待摊费用

十三、开发产品

是指企业已经完成全部开发过程并验收合格,可以按照合同的条件移交购货单位,或者可以作为商品对外销售的产品,包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品。

在竣工验收时

借:开发商品

贷:开发成本

对外销售转让的开发产品,月份终了按时结转开发成本

借:主营业务成本

贷:开发商品

十四、分期开发产品

应根据分期销售合同进行结算,可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。

借:主营业务成本

贷:分期收款开发商品

十五、出租开发产品

是指利用开发完成的土地和房屋,进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时

借:出租开发商品——出租产品

贷:开发商品

租金收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

十六、周转房

是指企业用于安置拆迁居民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本

借:周转房——在用周转房

贷:开发商品——房屋

财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)按月计提的周转房摊销

借:开发成本或开发间接费用

贷:周转房——周转房摊销

其间发生的维修费用,如果金额不大

借:开发成本或开发间接费用

贷:银行存款

如果金额较大的

借:待摊费用或长期待摊费用

贷:银行存款

最后再分次摊入到有关成本费用科目

十七、固定资产

1.购入的固定资产(所附原始凭证:运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等)

借:固定资产

贷:银行存款

购入需要安装的固定资产

借:固定资产--购建支出

贷:银行存款

支付安装费用

借:固定资产--购建支出

贷:银行存款

安装完毕交付使用时

借:固定资产

贷:固定资产--购建支出

2.自制自建的固定资产(所附单据:移交使用单、工程结算单)支付的土地征用费及堪设计费

借:固定资产--购建支出

贷:银行存款

领用材料时

借:固定资产--购建支出

贷:原材料

分配建筑工人工资和福利费

借:固定资产--购建支出

贷:应付职工薪酬

完毕建筑交付使用

借:固定资产

贷:固定资产--购建支出

3.其他单位投资转入的固定资产(所附单据:投资证明、合同)

借:固定资产

贷:实收资本

累计折旧

4.改扩建的固定资产(所附单据:扩建通知单)

借:固定资产——未使用固定资产

贷:固定资产——生产生用固定资产

残料变卖时

借:银行存款

贷:固定资产--购建支出

支付扩建工程款时

借:固定资产--购建支出

贷:银行存款

工程竣工时(所附单据:工程竣工结算单)

借:固定资产——未使用固定资产

贷:固定资产--购建支出

交付使用时

借:固定资产——生产用固定资产

贷:固定资产——未使用固定资产

十八、无形资产

企业长期使用而没有实物形态的资产,包财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。

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