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个体户是小规模纳税人吗(带你了解两者之间的区别)

特企服知识 时间:1970-01-01

最近,群里的各位小伙伴们咨询的问题比较多,我选择了三个有代表性的问题,和大家一起探讨。

问题1:个体户都是小规模纳税人吗?

解析:这个问题,我在线下培训的时候也被很多财务朋友问起,在群里和大家交流的时候,大家对这个问题也是经常存在疑惑。

个体户是一种企业组织形式,是站在组织经营形式的角度的一个概念,主要是和公司对比的一个概念。

而小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理下的两种模式,个体户既可以是小规模纳税人,也可以办理成为一般纳税人。实务中,大部分的个体户都是小规模,所以,很多财务朋友就有了一个误区,以为个体户都是小规模纳税人,这是一个错误的观点。

截至目前,我国税制有18个税种,为了便于记忆,给大家把18个税种分分类:

1、与所得有关的税(2个):企业所得税、个人所得税;

2、与车船有关的税(3个):车辆购置税、车船使用税、船舶吨税;

3、流转税及相关的一个税种(3个+1个):增值税、消费税、关税、城建税(与增值税、消费税相关);

4、与房产土地有关的税(5个):耕地占用税、契税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税;

5、与保护环境、烟草有关:(2个):环境保护税、烟叶税;

6、其他:与合同、资源有关(2个):印花税、资源税。

上面提到的增值税,只是18个税种之一,另外,个体户不缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,再有,有些地区的个体户还可以核定征收,能够核定征收的(这说的是个税)的小规模纳税人(这说的是增值税)目前税负最低。

问题2:企业变为一般纳税人实现增值税进项税抵扣,但是销售额还在小微企业标准范围,是否可以享受小微企业所得税优惠?

解析:又回到上面的问题中了,企业由小规模变成了一般纳税人,指的是增值税上的事,销售额等指标还在小型微利企业的标准范围内,说的是企业所得税上的事,这是两个税种,不影响的,也就是说,企业变为一般纳税人实现增值税进项税抵扣,但是销售额还在小微企业标准范围,符合小型微利企业判定标准的可以享受小微企业所得税优惠。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时满足533的条件,即:资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、年应纳税所得额不超过300万元三个条件的企业。

自2019年1月1日至2021年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(对应的实际税率为5%);对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(对应的实际税率为10%)。

问题3:销售额是负数了,还需要缴纳购销合同的印花税吗?

解析:对于查账征收印花税的企业来说,购销合同印花税税率为万分之三,按照购和销合同总金额的万分之三缴纳,购销合同(包括你方销售的销售合同,和对方销售货物给你方,你方保留的一份采购合同)按购销合同上注明的购销金额*万分之三缴纳印花税。也就是说,只要有销售合同或采购合同,你都要交印花税。

对于核定征收印花税的企业来说,各地核定的基数不太一样,大部分地区核定征收印花税计算公式如下:应纳税额=销售收入和(或)采购等金额×核定比例×适用税率。

销售额是负数了,是否还需要缴纳购销合同的印花税,和企业印花税征收方式有关系;如果是查账征收的,与销售额无关,与合同有关,有购销合同,就需要交纳;如果是核定征收的,财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)看自己家企业的核定征收的基数是如何定的,如果只是按销售收入核定的,由于销售额是负数了,因此就无需缴纳购财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)销合同的印花税了。

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