汇算清缴流程是什么

企业所得税汇算清缴，是指所得税和某些其他实施预缴税款方法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴作业，汇算清缴时刻自下一年度的1月1日开端，5月31日完毕。那么汇算清缴流程是什么呢？没有经验的管帐新人必定一脸懵逼！以下是小编整理的汇算清缴流程的一些内容。

汇算清缴流程主要如下：

一、年终谋划

（一）警觉所得税危险操控要害点

所得税的汇算清缴是针对上一年度的运营所得的汇总申报，所以在年结之前如果能发现存在的危险，根本都可以采纳办法加以纠正。比方：现已产生可是还未处理的成本费用，应当进行计提等。

（二）做好享用所得税优惠的预备

高新技术企业的税收优惠，需求获得高新技术证书；研制费用加计扣除需求进行明细核算，相应的申报材料；小微企业需求满意赢利总额的条件。

（三）合理谋划所得税税负

企业所得税的计税依据与企业的赢利总额并不共同，但在实践申报时应交税所得额是经过对赢利总额进行各种调整来完成的，所以要完成企业所得税的税负谋划，谋划好企业的赢利是根底。一起，还需求进行咱们在年结之前将企业所得税的税负、所得税费用、递延所得税财物和负债考虑进去。

二、了解最新的所得税方针改动

（一）税收方针

根本每年汇算清缴期间都会有相应的企业所得税新政呈现，一般单位会把汇算清缴申报时刻放在5月份，首要意图便是可以履行最新的税收方针。

（二）申报表单

最近几年的汇算清缴申报表单设置都有必定的改动，要了解报表单的改动，了解其填写阐明，才干进行正确的填写。

（三）交税期限

2016年的汇算清缴期限在各地有不同的规则，可是一般情况下，期限的改动并不频频，不过也是需求重视的重要事项。

三、收拾调整事项

接下来你要搞清楚的是你要调整哪些事项。

（一）收入类调整

视同销售收入；从事契合条件的环境保护、节能节水项意图所得；国债的利息收入等。

（二）扣除类调整

超越规则规范产生的利息费用；事务招待费；捐献开销；未经核定的预备金开销；专项资金提取后改动用处；产生的罚款、罚金、滞纳金；不该扣除的成本费用等。

（三）财物类调整

固定财物、无形财物计税根底与账面价值有差异，导致以账面价值计提的折旧和摊销与以计税根底金额核算答应抵扣的折旧、摊销金额不同，需求进行调整。

四、税收专项批阅或存案

因为各项优惠方针类型和享用优惠方针条件不同，部分所得税优惠和扣除项目，需求进行专项批阅或存案，如：高新企业优惠、财物丢失专项申报、 固定财物加快折旧优惠等。

五、填写交税申报表并申报

填写申报表是在以上预备作业完成后，依据企业的管帐材料进行数据的填写，要点重视：报表勾稽联系联接、数据是否依照填写阐明报送等。在申报数据承认无误后即可进行交税申报。

六、结清税款

交税人依据全年应纳所得税额及应补、应退税额，交税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在汇算清缴期限内前将应补缴的税款缴入国库，预缴税款超越全年应缴税款的，应当在汇算清缴完毕后处理抵顶或退税手续。

七、调账

对所属年度的所得税费用的调整归于对所属年度财务报表信息的更正，应经过"以前年度损益调整——所得税费用"科目,从而结转计入"赢利分配——未分配赢利"科目，并调整计提的盈利公积等科目。

以上就是汇算清缴流程的所有内容了，希望这些内容可以对大家有所帮助！

江苏出具审计报告 无锡离任审计报告