小微企业所得税税收优惠政策有哪些

在经济减速与特朗普贸易战的表里压力下，我国税收法规变革的速度再三加速。增值税和企业所得税作为我国税收系统的首要税种，是变革的要点区域。那么小微企业所得税税收优惠政策有哪些呢？以下是小编整理的小微企业所得税税收优惠政策的一些内容。

小微企业所得税税收优惠政策的解读主要如下：

一、增值税小规模交税人

1.界说（增值税一起存在小规模交税人和小微企业两个概念）

小规模交税人规范（依照《财政部 税务总局关于一致增值税小规模交税人规范的告诉》（财税〔2018〕33号）榜首条的规则）：年应征增值税出售额500万元及以下。

（增值税）小微企业规范：共两层规范，榜首，企业应为增值税小规模交税人，第二，企业的①出售货品，供给加工、修补修配劳务的月出售额与②出售服务、无形财物的月出售额别离不超越3万元（按季交税9万元）。

（FX按：增值税的小微企业没有法规直接的界说，此处规范为作者依据法规的总结，因而精确的说法应为“享用增值税小微企业优惠方针的企业规范”）

2.优惠内容：

2.1 增值税小规模交税人享用增值税3%的征收率（劳务差遣、人力资源服务等少量状况适用5%征收率）；

2.2 增值税小规模交税人出售货品，供给加工、修补修配劳务月出售额不超越3万元（按季交税9万元），出售服务、无形财物月出售额不超越3万元（按季交税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可别离享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。

（FX按:so confusing,此小微企业非彼小微企业，请勿把增值税小微企业优惠与所得税小微企业优惠搞混，在我国税收法规中一起存在此两者的概念和优惠方针）

（FX又按:在增值税优惠方针里运用“小微企业”概念的文件，较早见于《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的告诉》财税[2013]52号，“为进一步扶持小微企业开展，经同意，自2013年8月1日起，对增值税小规模交税人中月出售额不超越2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税交税人中月营业额不超越2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。”我以为这儿的小微企业指的可能是工信部发布的中小微企业断定规范中的小微企业）

3.几个常见问题的解说（首要参阅《国家税务总局关于一致小规模交税人规范等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号））：

3.1 限额500万元是指一个交税年度的出售额吗？

不是，恣意接连12个月（以1个月为1个交税期，下同）或许恣意接连4个季度（以1个季度为1个交税期，下同）累计应征增值税出售额（以下称应税出售额）超越500万元，都视为超越限额。（FX按：即可跨年）

3.2 实践运营期缺乏一个季度的新建立企业怎么核算出售额？

出售额为不含税金额，按季交税申报的增值税小规模交税人，实践运营期缺乏一个季度的，以实践运营月份核算当期可享用小微企业免征增值税方针的出售额度。

3.3代开专用发票与免征增值税的联系

3.3.1增值税小规模交税人需求向税务机关请求代开增值税专用发票的，应一起按规则预缴增值税税款。

3.3.2小规模交税人的出售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票出售额。

3.3.3增值税小规模交税人月出售额不超越3万元（按季交税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货品运输业增值税专用发票）现已交纳的税款，在专用发票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后，能够向主管税务机关请求交还。

二、企业所得税小型微利企业（小微企业）

1.界说

（所得税）小微企业规范（参阅《财政部 税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》财税〔2018〕77号）：小型微利企业，是指从事国家非约束和制止职业，并契合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应交税所得额不超越100万元，从业人数不超越100人，财物总额不超越3000万元；

（二）其他企业，年度应交税所得额不超越100万元，从业人数不超越80人，财物总额不超越1000万元。

（FX按:所得税小微企业规范重视年应交税所得、从业人数与财物总额，与增值税小微企业规范只重视月/季度出售额不同，请注意比照）

2.优惠内容（参阅《财政部 税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》财税〔2018〕77号）：

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应交税所得额上限由50万元进步至100万元，对年应交税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

旧规则《财政部 税务总局关于扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》财税〔2017〕43号：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应交税所得额上限由30万元进步至50万元，对年应交税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

3.几个常见问题的解说（首要参阅《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号））：

3.1 企业享用小微企业所得税优惠方针是否需求向税务机关请求？

契合规则条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享用优惠方针时，能够经过填写交税申报表中的“从业人数、财物总额”等栏次实行存案手续，无需税务机关事前审阅同意和专门存案

3.2新办的小微企业在季度预缴时怎么享用优惠？

本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实践赢利额或应交税所得额不超越100万元的，能够享用折半交税方针；超越100万元的，应中止享用折半交税方针。

3.3采纳核定征收方法的小型微利企业，能否适用企业所得税折半交税方针？

自2018年1月1日至2020年12月31日，契合条件的小型微利企业，不管采纳查账征收方法仍是核定征收方法，其年应交税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均能够享用财税〔2018〕77号文件规则的所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率核算交纳企业所得税的方针（以下简称“折半交税方针”）。

3.4预缴时怎么判别是否能够享用小微企业所得税优惠？

上一交税年度为不契合小型微利企业条件的企业，估计本年度契合条件的，预缴时本年度累计实践赢利额或许累计应交税所得额不超越100万元的，能够享用折半交税方针。（FX按：上一交税年度若契合小型微利企业条件，且估计本年度也契合条件的，必定能够在预缴时享用此优惠）

企业本年度榜首季度预缴企业所得税时，如未完结上一交税年度汇算清缴，无法判别上一交税年度是否契合小型微利企业条件的，可暂按企业上一交税年度第四季度的预缴申报状况判别。（FX按：其实上一交税年度是否契合小型微利企业条件，并没有那么重要，首要是考虑本年度是否契合条件）

3.5若汇算清缴时发现不契合条件是否需求交纳滞纳金？

企业预缴时享用了折半交税方针，年度汇算清缴时不契合小型微利企业条件的，应当依照规则补缴税款。（FX按：也就是说不会有滞纳金等赏罚办法）

3.6 预缴时没有考虑优惠方针，多预缴了怎么办？

依照本公告规则小型微利企业2018年度榜首季度预缴时应享用未享用折半交税方针而多预缴的企业所得税，在今后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

以上就是小微企业所得税税收优惠政策的所有内容了，希望这些内容对大家有所帮助！

拉萨审计报告怎么收费用 郑州公司审计报告