企业所得税小微企业的优惠政策有哪些

小微企业所得税优惠政策为月销售额10万元以下的可免征增值税。小微企业不缴纳企业所得税的，应纳税所得额20万元以下的，可按20%的税率缴纳。那么企业所得税小微企业的优惠政策有哪些呢？接下来我就讲讲企业所得税小微企业2022年的相关优惠政策。

企业所得税小微企业的优惠政策主要如下：

一、企业所得税

对于小微企业，（一）应纳税所得额在100万元至300万元之间，按10%的税率缴纳企业所得税；（二）应纳税所得额在100万元以下的，按2.5%的税率缴纳企业所得税；（三）科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用形成无形资产的，在按规定加计扣除的基础上，按无形资产成本的175%在税前摊销。未形成无形资产计入当期损益的，在实际扣除的基础上，按实际发生额的75%加计税前扣除。（四）制造企业在研发活动中发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。未形成无形资产计入当期损益的，在实际扣除的基础上，按实际发生额的100%加计税前扣除。

二、增值税

对小微企业，①月销售额低于15万元（当季低于45万元）的小规模纳税人，免征增值税；2小规模纳税人增值税由3%减按1%征收的税收优惠政策2022年延续；③生产性服务业纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上，加计10%抵扣应纳税额。④生活服务业纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上加计15%抵扣应纳税额。

三、个人所得税

继续享受全年个人一次性奖金，采取单独征税政策；经营收入低于100万元的个体户，可享受个人所得税减半征收。

四、印花税

针对小微企业，①小规模纳税人可享受印花税最高减征50%的税收优惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

五、五个税：城市维护建设税、养殖

土地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税

对小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，所有税种最高可享受减征50%的税收优惠政策。

六、两费

对地方教育费附加和小微企业教育费附加，可享受:①最高减按50%的税收优惠政策；②季度销售额30万元以下或月销售额10万元以下的，可免收两项费用。

七、文化建设成本

对小微企业、月销售额低于2万元或季度销售额低于6万元的广告单位、未达到起征点的娱乐服务企业，免收其文化事业建设费。

八、残疾人就业保障金

对从业人员30人（含）以下的小微企业，可享受残保金免征政策。

以上就是企业所得税小微企业相关的优惠政策了，大家在处理记账工作时可要多加留意！

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