小微企业所得税优惠相关问题解答

为方便纳税人准确了解、准确享受相关政策，国家税务总局同步发布《关于实施支持小微企业和个体工商户发展的所得税优惠政策有关事项的公告》 ”（国家税务总局公告2021年第8号），那么小微企业所得税优惠会有哪些疑问呢？接下来我就讲讲小微企业所得税优惠相关问题的解答。

小微企业所得税优惠相关问题如下：

1、税收优惠政策的适用范围是什么？

2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元，在现行优惠政策的基础上，减半征收所得税.

小微企业和个体工商户无论采用何种征收方式均可享受减半政策。

2、享受税收优惠的程序是什么？

小微企业和个体工商户在预缴所得税时可享受减半政策。享受保单时，无需备案。您可以享受减免税申报表的相关栏目。

对于通过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户，税务机关将在申报表和申报表中自动为其提供本政策预填服务（仅限个人所得税）。对实行简易申报、有固定配额的个体工商户，税务机关按减免征税额进行转移。

3、个体工商户的税前扣除如何计算？

减税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元-其他政策减免金额×个体工商户经营所得应纳税所得额）商业户不超过100万元÷营业收入应纳税所得额）×（1-50%）

事实上，该计算规则已登录电子税务局信息系统，并且纳税人会拥有税表预填报的服务，符合条件的纳税人准确、如实填写业务数据，系统可计算具体减免税额。

4、个体工商户营业收入税款已缴纳的话，能够享受优惠政策吗？

为最大限度释放减税红利给纳税人，本年度已缴纳营业收入税款的个体工商户也可享受税收优惠。

具体方法是自2021年1月1日起至本公告发布之日起，个体工商户已就本年度的营业收入缴纳个人所得税的，可在以后月份自动扣除。 您也可以直接申请退还应减免的税款。

5、多元经营收入的个体工商户如何享受优惠政策？

根据当前的政策和法规，如果纳税人从两个或多个地点获得业务收入，则应选择向管理业务管理的主管税务机关提交年度摘要声明。

个体工商户从两个以上地方取得营业收入的，在办理年度汇总纳税申报时，需将个体工商户的年度应纳税所得额合并，重新计算扣除额和税额，并退还多余的，弥补不足的。

6、小型微利企业的实际应纳税额和扣除额的计算方法是什么？

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，超过100万元但不超过300万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额； 50%、20%计入应纳税所得额。缴纳企业所得税的税率。

7、判断小微企业的标准是否发生了变化？

小微企业的判断标准仍按照《国家税务总局关于实施小微企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（无. 2019 年第 2 号）。即小微企业，是指从事国家非限制、禁止行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总人数不超过3个条件的企业。资产不超过5000万元的企业。

以上就是小微企业所得税优惠相关问题的解答，希望这些内容对大家能够有一些帮助！

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