企业所得税汇算清缴审计的流程

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面一起去了解企业所得税汇算清缴审计的流程，看看企业所得税汇算清缴审计的流程具体是怎样的吧。

一、企业所得税汇算清缴审计操作流程

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

二、年度企业所得税汇算清缴时间

1、年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，比如，2020年企业所得税汇算清缴时间一般在：2021年3月1日至5月31日。具体请以各省市税务局要求为准。

2、申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

三、所得税汇算清缴扣除标准

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额百分之十四的部分准予扣除。

2、企业发生的工会经费，不起超过工资总额百分之二的部分准予扣除。

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的百分之二点五的部分准予扣除。

4、《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

以上就是小编总结的企业所得税汇算清缴审计的流程，有需要的朋友可以电话咨询小编。

湖北劳务派遣证审计报告 德州审计报告怎么收费用