业务01
6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。
账务处理：
摘要：采购蔬菜
借：主营业务成本 — 食材 9100
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 900
贷：应付账款 — xx农场 10000
业务02
6月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。
账务处理：
摘要：采购食材
借：主营业务成本 — 食材 100000
贷：银行存款 100000
业务03
公司从小规模纳税人公司b开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计101000元。
账务处理：
摘要：采购鲜牛肉
借：主营业务成本 — 食材 92000
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 9000
贷：银行存款 101000
业务04
6月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。
账务处理：
收到充值款时：
借：银行存款 2000
贷：预收账款-充值卡 2000
第一次消费时：
借：预收账款-充值卡 1000
贷：主营业务收入 943.40
应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60
第二次消费时：
借：预收账款-充值卡 1000
贷：主营业务收入 943.40
应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60
业务05
6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。
账务处理：
摘要：6月开票收入
借：银行存款/其他货币资金 70000
库存现金 30000
贷：主营业务收入-开票收入 94339.62
应交税费-应交增值税(销项税额) 5660.38
业务06
6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。
账务处理：
摘要：6月未开票收入
借：银行存款/其他货币资金 100000
库存现金 30000
贷：
主营业务收入-未开票收入 122641.51
应交税费-应交增值税(销项税额) 7358.49
业务07
6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。
账务处理：
摘要：缴纳社保费
借：应付职工薪酬-社保费 6950
其他应收款-个人社保 2850
贷：银行存款 9800
结转社保：
借：主营业务成本-社保费 4865
管理费用-社保费 2085
贷：应付职工薪酬-社保费 6950
业务08
6月14日，发放5月份员工工资。
账务处理：
摘要：发放5月工资
借：应付职工薪酬-工资 289200
贷：其他应收款-个人社保 2850
银行存款 286350
结转工资：
借：主营业务成本-工资 202440
管理费用-工资 86760
贷：应付职工薪酬-工资 289200
业务09
6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。
账务处理：
摘要：支付水电费
借：主营业务成本-水电气费 7200
管理费用-水电费 1800
贷：银行存款 9000
业务10
6月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元。
账务处理：
摘要：缴纳5月税费
借：应交税费 — 未交增值税 25000
应交税费 — 城市维护建设税 700
应交税费 — 教育费附加 300
应交税费 — 地方教育附加 200
贷：银行存款 11200
营业外收入（或其他收益） 15000
业务11
6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。
账务处理：
摘要：报销加油费
借：主营业务成本-车辆费 500
应交税费-应交增值税(进项税额) 65
贷：库存现金 565
业务12
6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银行支付。
账务处理：
摘要：采购冰柜
借：固定资产 — 冰柜 100000
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 13000
贷：银行存款 113000
业务13
6月21日，老板从公司借款50万元。
账务处理：
摘要：老板借款
借：其他应收款 — 老板 500000
贷：银行存款 500000
业务14
6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。
账务处理：
摘要：支付7-12月份房屋租赁费
借：预付账款 — 租赁费 300000
贷：银行存款 300000
业务15
6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。
账务处理：
摘要：支付装修费
借：长期待摊费用 — 装修费 100000
贷：银行存款 100000
业务16
6月26日，银行支付采购食材款20万元。
账务处理：
摘要：支付货款
借：应付账款 — xxx 200000
贷：银行存款 200000
业务17
6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。
账务处理：
摘要：计提增值税
借：应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 25000
贷：应交税费 — 未交增值税 25000
计提附加税：
借：税金及附加 — 附加税 1200
贷：应交税费 — 城市维护建设税 700
应交税费 — 教育费附加 300
应交税费 — 地方教育附加 200
业务18
6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。
账务处理：
摘要：计提折旧费
借：主营业务成本 — 折旧费 20000
管理费用 — 折旧费 5000
贷：累计折旧 25000
业务19
6月30日，结转本月烟酒成本25万元。
账务处理：
摘要：结转销售成本
借：主营业务成本 — 烟酒 250000
贷：库存商品 — 烟酒 250000
业务20
6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。
账务处理：
摘要：结转食材库存
借：原材料 — 食材 150000
贷：主营业务成本 — 食材 150000
业务21
6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。
账务处理：
摘要：计提企业所得税
借：所得税费用 17500
贷：应交税费 — 应交企业所得税 17500
业务22
6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。
账务处理：
摘要：结转当期损益
借：主营业务收入 2300000
贷：本年利润 2300000
借：本年利润 1800000
贷：主营业务成本 1400000
管理费用 382500
所得税费用 17500
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