收到质保金怎么做账（收到质保金的账务处理）

通常情况下，机器设备交易、建工装饰等合同中会约定质保金，比例5%比较常见。那这5%的质保金买卖双方如何做账呢？

真实案例

2021年8月2日，惠天商贸公司卖给xxx公司联想电脑144套、2500元/套(专票，含税，税率13%)，已开发票，合同约定付款方式:签订合同之日5天内预付30%货款（2021年7月20日已转账付款）

安装完成验收合格后付65%货款（2021年8月2日，安装验收票完成，已转账支付）

余5%(无息)一年期质保金。（2022年8月2日转账付款）

销售方做账

2021年7月20日

借：银行存款-x行x号 108 000

贷：预收账款-xxx公司 108 000

2021年8月2日

借：银行存款-x行x号 234 000

预收账款-xxx公司 108 000

其他应收款-质保金-xxx 18 000

贷：主营业务收入-联想电脑收入 318 584.16

应交税费-应交增值税（销项税额） 41415.84

2022年8月2日

借：银行存款-x行x号 18 000

贷：预收账款-xxx公司 18 000

销售方做账疑惑

销售方：约定5%作为质保金，质保期为一年。我觉得5%质保金无法确认是否能收到，风险并未转移，不应确认收入，请问能不能确认收入？

答：可以。符合收入确认条件。如果5%质保金有几率无法收回，可以依据公司比例，确认预计负债。

购货方做账

2021年7月20日借:预付账款-惠天商贸公司108000贷:银行存款-x行x号 1080002021年8月2日

借:固定资产-电子设备-144套联想电脑318 584.16

应交税费-应交增值税（进项税额） 41 415.84贷:预付账款-惠天商贸公司108 000银行存款-x行x号 234 000其他应付款-质保金-惠天商贸公司 18 000

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