营改增后建筑业税率变化情况（营改增建筑业增值税率）

有建筑企业反映，营改增后企业税负不降反增。此次四大行业中，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税（小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%增值税），税率增幅最大，对建筑企业进项抵扣管理和控制税务成本也提出了最大的挑战。

国家税务总局副局长汪康4月12日在国新办营改增吹风会上特别提到了建筑企业税负上升的问题，他认为，症结在于增值税对核算的要求很高，如果企业操作规范，税负会下降；如果粗放式管理，不规范运作，该抵扣的没能享受到，企业税负就难以保证一定下降。

这直指建筑行业长期以来分包经营的弊端。以往，有些建筑企业只承接项目，具体实施则层层分包，这样易产生安全隐患，同时若分包给无资质的施工商，企业很难取得进项的专项增值税发票。

因此，营改增将会倒逼建筑企业选择有资质的供应商和分包商，规范运作流程，才能尽可能增加抵扣，降低实际税负。

长远而言，普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军向界面新闻表示，建筑企业需全方位评估营改增对收入和成本费用核算产生的影响及带来的利润变化，对处于抵扣链上下游环节的开发商和施工企业总包商、分包商、顾客，合理分配利益和承担影响。

而在现阶段，李军表示，企业除了修改增值税管理流程及熟悉相关规定外，营改增后续配套文件也将陆续出台，应及时关注并分析对本企业的影响。

建筑行业和房地产业在4月底之前可能还将迎来一次规模较大的税收清理。李军提醒，由于5月份之后地方不再征收营业税，因此在4月底之前地方税务局会做最后一次税收清理，对企业应征未征的营业税进行收缴，其中，建筑业和房地产业是主要目标。

比如，房地产业重点清理企业有无以不动产抵减各类款项和费用的行为，建筑业则是加强对重点项目的营业税清理。

此外，随着“窗口期”到来，企业对于跨期业务如果处理不当，可能会出现国税、地税重复征税的问题。

那么有没有合理的方法，降低企业税负？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

案例分析：

某建筑公司在税收优惠区成立公司为例：

假设2020年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。为避免造成不可挽回的后果，建议找专业人士为企业量身定制节税方案，确保合法节税！

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