中小企业所得税税务筹划思路方法（小规模企业所得税减免政策）

结合我自身操作过的案例，目前，中小微企业或高净值人群采纳率比较高，比较热门的节税方案整理如下：

业务架构原理图

1、组织架构重组：把原公司的利润转移到新设立的低税率园区中，合理架构业务，其中需要改变旧有的不合规交易模式，需要注意合同流、票据流、资金流、业务流的一致性，以应对后期税务局的稽查，也是杜绝虚开不二法宝。

2、 财政补贴：在园区注册新公司，园区内企业享受增值税、企业所得税返还，注意新成立的公司得统筹兼顾，既要兼顾现有主体企业的经营业务，也要安全合规化的通过设立子公司/采购中心等形式，降低企业所得税、增值税。

3、核定征收：个独企业不缴企业所得税，变查账征收为核定征收，这是市面上很多中小微企业采纳的方案。最近几年，个人独资企业已然成为一款节税产品，其中包含的核定征收属性，实为实实在在的税收优惠。但是随着税务稽查的愈发严格，以及市场乱象丛生，核定征收资源坠崖式收紧，各大园区相继宣布取消或者暂停。据多方沟通下来，可以明确的是，后续的开放标准大幅度提升，限开票金额、限制类型、法人识别、实地注册地址等都要必备。

三大方案适用的范畴有哪些？

商贸类企业

建材、食品、制造业、电商、医疗器械等企业。在园区成立全国销售中心或采购中心。

现代服务业

在线教育培训、软件研发、招标代理、技术咨询、设计创意、物流运输、网络运输等行业。

人力资源企业

建筑劳务分包，制造加工业劳务外包，适合劳动密集型企业.，批发零售行业

有限合伙企业

股权转让、金融投资、持股平台、家族控股等类金融企业，基金需预约。

个人独资企业

核定10%的利润率,适合高净值人群，比如说网红主播、作家。提成佣金、居间费、年终奖、市场开拓费、分红等无票支出。

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