进出口退税流程是什么（外贸退税流程及方法）

特企服知识时间：1970-01-01

2022年对于跨境电商行业也会艰难的一年，很多卖家都开始开源节流了，出口退税就是很好的方法！

提到出口退税，大家更多想到的是传统外贸，因为传统外贸的特点就是频次低，订单量大，资料齐全。但现在如火如荼的跨境电商市场，除了类似敦煌网、阿里巴巴国际站、1688网站等的在线跨境电商b2b之外，像使用亚马逊、速卖通、ebay、wish等的跨境b2c平台的卖家很多，b2c的特点就是订单金额低，交易频率高的特点。

是不是只有跨境电商b2b才可以出口退税呢？随着跨境电商物流的发展，很多跨境b2c的卖家使用海外仓储的服务，头程使用海/空运派送，都是以一般贸易清关的，这种方式在符合出口退税条件下是可以退免税的。今天就来说一说跨境电商b2c的出口退税。

一、关于出口退税的企业条件：

1、小规模企业出口免税，但不退税；

2、只有一般纳税人才可以申请退税；

3、先取得进出口资格，办理《对外贸易经营者备案登记》，有了资格证还不够，要实际操作进出口业务，还必须办理《进出口收发货人登记证书》到商检局办理商检局办理进出口货物检验检疫备案登记，然后在外汇管理局办理进口付汇或收汇登记备案，最后是办理海关电子口岸卡。

使用非一般贸易形式清关，如邮政、快递、专线等b2c门到门派送方式，一般是单个包裹报关清关的，如果要按照一般贸易的形式出口退税是特别麻烦的，为了支持这些卖家退税财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信) ，海关出台了9610政策，针对的就是这些发货方式的出口退税。这个从14年就开始试行了，现在使用的范围也不是太多。

使用一般贸易形式清关，比如使用fba头程，海外仓服务的卖家，一般是大批量发货的，可以按照传统外贸出口的形式来处理。主要要符合出口退税的条件就可以出口退税。

二、跨境电商卖家出口退税的好处？不同货物的退税率不同，主要有13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-13%之间。1）外贸企业：应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率（采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者） 2）生产企业：出口货物增值税“免、抵、退” ，计算方法相对外贸企业更复杂一些。

出口退税： 1、具备出口退税资格的跨境电商卖家，跨境物流企业可提供出口退税专用报关单，由企业自行向税局退税。2、不具备出口退税企业资格的卖家，但您的供应商（工厂）是一般纳税人，并可开具增值税专用发票，供应链服务商可提供代理出口退税服务。比如您：1）无外贸易经营者备案 2）不是一般纳税人 3）跨境电商b2c贸易，货物批量运输到国外并未实际销售，无与国外公司的采购合同 4）不了解出口退税流程，公司未配备专业的出口退税人员这种模式就是以供应链物流公司为退税主体，通过签订协议委托供应链企业做出口退税，最后退回的钱就给卖家，这样就可以省了人工也省事。3、不具备出口退税企业资格的卖家，并且无采购的增值税专用发票，但每批出口的订单量很大。针对服装、摄像机、摄像头、数据线、鞋子、包包、木家具、收音机、手机等10个品名可单独咨询。

符合哪些条件，可以出口退税？ 1) 必须是增值税、消费税征收范围内的货物 2) 必须是报关离境出口的货物 3) 出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物 4) 必须是已收汇并经核销的货物国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

免抵退税所需资料

一、预审所需资料

（一）税局预审、远程预审需要提供系统第五步：生成退（免）税申报数据的电子数据。

二、正式申报所需资料

（一）出口货物退（免）税正式申报电子数据(汇率是出口当月月初汇率）

（二）装订成册的纸质资料

1、外贸企业出口退税申报审核表（一式二联带复写的）

2、函调情况分析表盖公章（退税额在 10 万元以下可不提供）

3、外贸企业出口退税汇总申报表（一式三份带复写的）盖公章+企业负责人签字

4、外贸企业出口退税出口明细申报表盖公章

5、外贸企业出口退税进货明细申报表盖公章

（前面资料用夹子夹好，不要装订）（下列资料要装订）