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所得税费用怎么算出来的(企业所得税计算公式)

特企服知识 时间:1970-01-01

企业需要缴纳所得税才能赚钱,但会计与税法的依据和地财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)位却大相径庭。根据企业会计准则,会计核算应正确反映企业的经济事项;根据企业所得税法的规定,应向企业征税。会计站在企业会计的角度,税法站在国家税收的角度。

比如a企业被税务部门罚款2000元。会计方面,2000元的行政处罚计入营业外支出。会计需要确认、计量和报告。

税法的处理方式大不相同。如果税法允许在税前扣除2000元的行政罚款,相当于在应纳税额之上打了折扣。这无疑是在鼓励企业做违法的事情,这显然是不合理的。

因此,我们需要调整差异。这种差异可以分为永久性差异和暂时性差异。

资产负债表法是所得税的会计核算方法。本文从资产负债表出发,比较了资产负债的账面价值与税基的关系。

如果两者一致,则可能是永久性差异或无差异;

如果存在差异,则可能是应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异。此时,应纳税暂时性差异符合条件的,确认递延所得税负债;可抵扣暂时性差异符合条件的,确认递延所得税资产。

如何理解递延所得税资产和负债?

我们不妨通过上面的例子来了解递延所得税资产。

当期所得税费用1000元,应纳税额2000元。差价是1000元。这个时候,你需要向税务局多交1000元。税务局不会将这1000元退还给企业,但会保留之下一笔扣除额。

从企业的角度看,给税务局的额外资金相当于一笔资产。可以理解,如果你在晚期支付更多,你可以在末期支付更少。差额1000元计入递延所得税资产。

相反,当期所得税费用为2000元,应纳税额为1000元。差价是1000元。虽然企业账之上剩下的1000元是会计多出的,但并不代表税务局不想要,而是保留之下一笔扣除。可以理解,这1000元暂时留在企业账户,这还是税务局的责任。

从企业的角度看,它相当于一种负债。差额1000元计入递延所得税负债。

如何计算所得税费用?

所得税财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)费用=当期所得税递延所得税费用

或所得税费用=当期所得税递延所得税收入

其中当期所得税=利润税总额调整增加税收调整减少

这里介绍所得税的相关知识。

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