短期偿债能力比率指标（长期偿债能力比率指标）

1.短期偿债能力比率指标

（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产

（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债

（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债

（4）现金比率。现金比率＝货币资金/流动负债

（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债

2.长期偿债能力比率指标

（1）资产负债率＝总负债/总资产

（2）产权比率＝总负债/股东权益 权益乘数＝总资产/股东权益

（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益）

（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用

（5）现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息费用

（6）现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额/负债总额

3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 影响短期偿债能力的表外因素：

（1）增强短期偿债能力的表外因素：

①可动用的银行授信额度；②可快速变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。

（2）降低短期偿债能力的表外因素：

①与担保有关的或有负债事项；②经营租赁合同中的承诺付款事项。 影响长期偿债能力的其他因素：

（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。

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