2022增值税留抵退税政策发布(留抵退税惠及哪些群体)

今年《政府工作报告》提出，2022 年退税减税约2.5万亿元，规模为历史之最。其中，1.5万亿元的增值税留抵退税将唱“主角”。

增值税是中国第一大税种，但许多人对“增值税留抵退税”这个概念有些陌生。什么是增值税留抵退税？这笔巨额退税将如何落实？哪些群体将从中受益？海叔这就为大家详细解答。

今年留抵退税力度明显加大

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。增值税当期应纳税额，等于当期销项税额减去当期进项税额。在现行增值税制度下，如果一家企业纳税期内的增值税销项税额小于进项税额，就会形成留抵税额。

留抵税额产生的原因主要有哪些？海叔了解到，留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；筹建期间大规模采购却暂时没有收入等；此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也可能形成留抵税额。

国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：一是允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额。二是每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。

海叔梳理发现，为缓解企业资金压力，中国从2019年4月1日试行增值税期末留抵税额退税制度。从2019年6月1日起，放宽部分先进制造业纳税人的期末留抵退税条件。2021年4月，适用范围又扩大到医yao、化学纤维、铁路等先进制造业领域。此次政策改进从增量和存量两方面入手，留抵退税力度明显加大。

今年以来，国家税务总局广西柳州市税务局积极深入企业，主动对接企业办税需求，将减税降费政策落到实处。图为不久前，税务部门工作人员在上汽通用五菱位于柳州的生产车间开展惠企政策宣传辅导。黄琼宝摄（人民视觉）

“重点照顾”小微企业、制造业等

2022年的1.5万亿元留抵退税，谁将从中受益？

从行业看，留抵退税将重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输行业留抵退税问题。

从企业规模看，小微企业是此次增值税留抵退税的“重点照顾对象”。对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

对留抵退税政策，小微企业已感受到暖意。

重庆温特莱酒店财务人员潘玉培介绍，2021年，因符合增值税增量留抵退税条件，酒店拿到了80多万元退税款，缓解了租金交付压力，“目前还有50多万元的留抵税额，按照今年小微企业留抵退税的新政策，酒店将一次性回笼这部分资金，进一步充实现金流，我们稳定经营的信心更足了。”

从政策效力看，约1.5万亿元留抵退税形成的巨大现金流，将为助企纾困起到重要作用。“退税资金全部直达企业，既大力改进增值税留抵退税制度，又有力为企业提供现金流支持、促进消费投资，为市场主体‘输血’‘活血’、纾困解难。”国家税务总局有关负责人说。

财政政策、货币政策等保障落实

也有人担心，退税减税规模这么大，会不会对地方财政造成减收压力？该如何应对？

首先，来自财政的转移支付将为减税降费政策落实提供支持。为帮助地方缓解减收压力，2022年财政大幅增加对地方的转移支付，保障减税降费政策落地生效。同时，货币政策也将与财政政策协调联动。2022年，中国人民银行依法向财政上缴结存利润超1万亿元，主要用于留抵退税和增加对地方转移支付。

在落实方面，增值税留抵退税对税收征收管理水平提出了较高要求。

税务总局有关负责人对海叔表示，为落实好包括增值税留抵退税在内的各项组合式税费支持政策，税务部门将确保各项政策好操作、易实施、快落地。目前，从税务总局到省市县税务局均成立税费支持政策落实工作专班；为尽快完成各项征管准备工作，税务系统第一时间联合财政部等部门制发公告明确具体政策规定和征管操作办法、部署准备工作、升级调整税收征管信息系统，“确保该减的减到位、该免的免到位、该缓的缓到位、该退的退到位，让市场主体和人民群众有实实在在的获得感。”

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