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旅游公司最新收入账务处理(旅游景区会计实务)

特企服知识 时间:1970-01-01
旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构,是一种社会服务性企业,以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)要经营业务的企业,是我国旅游业的三大支柱产业之一,旅行社发生的一些费用,该如何处理呢?一起看一下吧!

(1)差旅费:由于地域原因,旅行社负责人奔赴异地人才交流场所进行人员招聘所支付的费用。

(2)招聘费:旅行社为组织招聘活动而发生的各种直接和间接的费用。

(3)培训费:旅行社为培养合格优秀的导游人才所支付的费用。

(4)职工薪酬费:经过培训的导游成为正式职员后应得到的各种薪酬。

(5)其他支出:旅行社在选聘和培训导游人员过程中发生的其他费用。

旅行社接待服务采购的核算

(1)差旅费

①如果出差者没有预借差旅费,则出差结束后直接凭有关凭证报销费用。

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金∕银行存款

②如果出差者在出差前向公司预借差旅费的,预借时应做以下分录:

借:其他应收款

贷:库存现金∕银行存款

出差结束后,凭有关凭证报销差旅费

a.出差者所消费的金额少于预借差旅费的情况

借:管理费用——差旅费

库存现金

贷:其他应收款

b.出差者所消费的金额多于预借差旅费的情况

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金

其他应收款

(2)培训费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的8%,准予在税前扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户中进行核算。

旅行社根据规定按月计提时:

借:管理费用——职工教育经费

贷:应付职工薪酬——职工教育经费

实际支付培训费时:

借:应付职工薪酬——职工教育经费

贷:库存现金

(3)工资及福利费

计提职工工资及福利费

借:管理费用——工资财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)

——职工福利

贷:应付职工薪酬——工资

——职工福利

支付职工工资及福利费

借:应付职工薪酬——工资

——职工福利

贷:库存现金/银行存款

(4)所得税

计提个人所得税

借:应付职工薪酬——工资

贷:应交税费——代扣个人所得税

缴纳个人所得税

借:应交税费——代扣个人所得税

贷:库存现金∕银行存款

(5)年末结转

借:本年利润

贷:管理费用

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