应收账款明细账表格怎么做（财务应收账款记账模板分享）

资产负债表中关于根据总账所属各明细账户进行填列是需要注意的地方：（1）“应收帐款”项目资产负债表所填列的“应收帐款”项目金额 = 应收帐款所属明细帐户期末借方余额之和 + 预收帐款所属明细帐户期末借方余额之和 - 本会计期间计提的坏帐准备（2）“预收帐款”项目资产负债表所填列的“预收帐款”项目金额 = 预收帐款所属明细帐户期末贷方余额之和 + 应收帐款所属明细帐户期末贷方余额之和（3）“应付帐款”项目资产负债表所填列的“应付帐款”项目金额 = 应付帐款所属明细帐户期末贷方余额之和 + 预付帐款所属明细帐户期末贷方余额之和（4）“预付帐款”项目资产负债表所填列的“预付帐款”项目金额 = 预付帐款所属明细帐户期末借方余额之和 + 应付帐款所属明细帐户期末借方余额之和企业处理应收、应付、预收、预付账款的方法会有一些差别，主要是由于不同企业在实际工作中针对销售与购买业务中使用上述类型账户时存在的差异所造成。通常企业在处理经济业务时遇到上述四种账户，会这样做：假设某企业期初：“应收账款”总分类账户余额为借方21 000，“应收账款”总分类账户所属2个明细账户分别是：应收账款—a公司（借方余额20 000）、应收账款—b公司（借方余额1 000）“预收账款”总分类账户贷方余额为15 000，“预收账款”总分类账所属明细账包括：预收账款—d公司（贷方余额10 000）、预收账款—e公司（贷方余额5 000）“应付账款”总分类账户贷方余额为110 000，“应付账款”总分类账所属明细账包括：应付账款—f公司（贷方余额10 000）、应付账款—h公司（贷方余额100 000）“预付账款”总分类账户借方余额为100 000，“预付账款”总分类账所属明细账包括：预付账款—g公司（借方余额50 000）、预付账款—i公司（借方余额 50 000）

（1）企业赊销给a公司商品一批货款10 000元，赊销给b公司一批商品，价款30 000元借：应收账款—a公司 10 000 贷：主营业务收入 10 000 借：应收账款—b公司 30 000 贷：主营业务收入 30 000 （2）后来a公司支付了部分货款5 000元借：银行存款 5 000 贷：应收账款—a公司 5 000 （3） b公司支付货款时，将40 000元打到企业银行账上，b公司后续打算继续 购买。借：银行存款 40 000 贷：应收账款—b公司 30 000 预收账款—b公司 10 000 （4） c公司打算购买一批商品，并提前支付了15 000到企业账上借：银行存款 15 000 贷：预收账款—c公司 15 000 （5） 与e公司履行销售合同，将商品发给e公司借：预收账款—e公司 5 000 贷：主营业务收入 5 000

（6）与d公司履行销售合同，将商品发给d公司（但货物实际价格为12 000）借：应收账款—d公司 2 000 预收账款—d公司 10 000 贷：主营业务收入 12 000 （7）企业向f公司赊购一批商品，货款共计30 000元（货已入库）借：库存商品 30 000 贷：应付账款—f公司 30 000 （8）企业支付所欠h公司货款，但考虑到市场的情况，决定一次支付120 000，以便下阶段继续购买借：应付账款—h公司 100 000 预付账款—h公司 20 000 贷：银行存款 120 000 （9） g公司向企业发出商品，商品已入库，但该批商品实际价格仅为30 000 借：库存商品 30 000 应收账款—g公司 20 000 贷：预付账款—g公司 50 000 （10） i公司向企业发出商品，商品已入库，但该批商品实际价格为60 000 借：库存商品 60 000 贷：预付账款—i公司 50 000 应付账款—i公司 10 000 有时，上述业务在一些企业中则会做成这样：

（1）企业赊销给a公司商品一批货款10 000元，赊销给b公司一批商品，价款30 000元借：应收账款—a公司 10 000 贷：主营业务收入 10 000 借：应收账款—b公司 30 000 贷：主营业务收入 30 000 （2）后来a公司支付了部分货款5 000元借：银行存款 5 000 贷：应收账款—a公司 5 000 （3） b公司支付货款时，将40 000元打到企业银行账上，b公司后续打算继续 购买。借：银行存款 40 000 贷：应收账款—b公司 40 000 （4） c公司打算购买一批商品，并提前支付了15 000到企业账上借：银行存款 15 000 贷：预收账款—c公司 15 000 （5） 与e公司履行销售合同，将商品发给e公司借：预收账款—e公司 5 000 贷：主营业务收入 5 000 （6）与d公司履行销售合同，将商品发给d公司（但货物实际价格为12 000）借：预收账款—d公司 12 000 贷：主营业务收入 12 000 （7）企业向f公司赊购一批商品，货款共计30 000元（货已入库）借：库存商品 30 000 贷：应付账款—f公司 30 000 （8）企业支付所欠h公司货款，但考虑到市场的情况，决定一次支付120 000，以便下阶段继续购买借：应付账款—h公司 120 000 贷：银行存款 120 000 （9） g公司向企业发出商品，商品已入库，但该批商品实际价格仅为30 000 借：库存商品 30 000 贷：预付账款—g公司 30 000 （10） i公司向企业发出商品，商品已入库，但该批商品实际价格为60 000 借：库存商品 60 000 贷：预付账款—i公司 60 000 资产负债表的一种处理方法叫调表不调账，也就是将你账务上不规范的操作作调整处理原则——资产类明细项目的贷方余额，填到对应的负债项目中去；负债类明细项目的借方余额，填到对应的资产项目中去。

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