财务审计报告

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大公司会计有哪些岗位(详解会计岗位有哪七个岗位)

特企服知识 时间:1970-01-01

会计岗位职责及工作流程

(一)具体岗位职责

1. 会计岗位,包含:

(1)总会计师(或行使总会计师职权)岗位。

(2)会计机构负责人(会计主管人员)岗位。

(3)出纳岗位。

(4)稽核岗位。

(5)资本、基金核算岗位。

(6)收入、支出、债权债务核算岗位。

(7)工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位。

(8)财产物资的收发、增减核算岗位。

(9)总账岗位。

(10)对外财务会计报告编制岗位。

(11)会计电算化岗位。

(12)会计档案管理岗位(会计机构内会计档案管理)。

对于(12),在会计档案正式移交之前。属于会计岗位;正式 移交档案管理部门之后,不再属于会计岗位。档案管理部门的人员 管理会计档案,不属于会计岗位。

医院门诊收费员,住院处收费员,yao房收费员,yao品库房记账 员,商场收费(银)员等所从事的工作均不属于会计岗位。

单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

会计岗位设置,取决于单位的性质和规定的大小。一般大单位, 岗位分工比较细,每个岗位各负责一块业务,岗位不同职责不同。

2. 某单位财务会计岗位职责 财务会计主要负责公司的凭证审核,账簿登记,纳税税申,会计档案 保管工作。

(1)熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、 费用开支范围和开支标准,保证专款专用。

(2)编制并严格执行部门预算,对执行中发现的问题,提出建议和 措施。

(3)按照会计制度,审核记账凭证,做到凭证合法、内容真实、数 据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定 期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准 确、及时、完整。

(4)严格票据管理,保管和使用空白发票,收据要合规范。票 据领用要登记,收回要销号。

(5)妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计 资料,负责会计档案的整理和移交。

(6)及时清理往来款项,协助资产管理部门定期做好财产清查 和核对工作,做到账实相符。

(7)遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会 计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

(8)对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规 定进行的监督,要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和 有关资料,不得拒绝、隐匿、谎报。

(9)会计调离本岗位时,要将会计凭证、会计账簿、财务会计 报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和 未了事项,向接办人移交清楚,并编制移交清册,办妥交接手续。

(10)遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、 一丝不苟、热忱服务。

3. 某单位会计员岗位职责 (1)按国家统一会计制度规定设置会计科目。 (2)及时确认销售收入,正确计算增值税、销项税额。 (3)划清费用的开支范围及营业内外收入。 (4)认真计算财务成果及各种税金。 (5)按财务制度规定正确核算利润分配。 (6)按期缴纳各种税款。 (7)债权、债务及时登记、及时查清,按月做好财务状况分析。 (8)对会计账目及凭证要按期装订成册,妥善保管。(9)记账要及时、准确,明细账要按日登记,总账定期登记, 但不能超过三天。不许先出报表和后记账。 (10)严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度,发现问题及 时上报主管经理。

4. 某网站招聘要求 【职位描述1财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)】 1、编制和维护公司的总账和明细账,及时准确地记录公司业务往来; 2、向公司管理层提交内部财务管理报告及生产经营统计; 3、进行账务处理,整理错账、乱账,成本核算,固定资产管理; 4、向政府有关管理部门提交报表,缴纳各种税费; 5、审核和录入内部各类会计凭单,协助会计主管进行预算控制; 6、办理报账、年检,协调处理与工商税务机关的事项; 7、协助主管与政府、金融等部门建立工作联系。

【职位描述2】 1、组织领导公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监管、 财务分析等方面的工作; 2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序,制定和管理税收 政策方案及程序; 3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况,拟定或规划资金 筹措和资本运作方案; 4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算,并提交董事会审议; 5、审核融资计划,报上级批准后组织实施; 6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务 报告和会计报表等;7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作; 8、参与集团重大投融资决策,优化资本结构和资本配置; 9、审定财务,会计、审计等财务负责人的任免、晋升、调动, 奖惩事项; 10、协调公司同银行、工商、税务等部门的关系。

5. 会计人员主要工作内容梳理 (1)单位内部财务预算的编制; (2)单位内部建账及财务会计核算、开票报税; (3)单位所有涉税事项; (4)单位贷款业务; (5)单位财务分析; (6)单位固定资产的管理; (7)单位专项业务管理; (8)单位合资、投资、分立、合并事宜;(9)往来对账; (10)财产清查; (11)账务调整。

(二)每月主要工作内容 1. 日常账务处理。 2. 与出纳对账,盘点出纳现金。 3. 按单位内部管理制度的规定,进行对账事宜。比如客户对账, 供应商对账。 4. 领票、开票。包括正常开票填开,红字发票填开。 【思考1】如何开具红字发票呢? 根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总 局公告2016年第47号的规定:

(1)增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发 票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票 作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票 的,按以下方法处理: ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管 理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发 票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不 填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当 期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》 一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法 退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信 息。 ②销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申 报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上 传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用 发票信息。

(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系 统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息 表》,并将信息同步至纳税人端系统中。 (3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专 用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》 一一对应。 (4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关 对《信息表》内容进行系统校验。(5)税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专 用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 (6)纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的 蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票 需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

【思考2】什么时候可以作废发票? 《国家税务总局关于修订的通知》第十 三条规定, 一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等 情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时 发现有误的,可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理, 在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全 联次留存。 第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件: (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账; (三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不 符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2. 增值税专用发票丢失了如何认证抵扣?

(1)丢失抵扣联 第二联为抵扣联,是购买方扣税凭证。一般纳税人丢失已开具专用发 票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留 存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发 票联复印件留存备查。

(2)丢失发票联 第三联为发票联,是购买方记账凭证。一般纳税人丢失已开具专用发 票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件 留存备查。

(3)发票联和抵扣联都丢失 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认 证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方 主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物 运输业增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证; 如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件 进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关 出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复 印件和《证明单》留存备查。

【政策依据】《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有 关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

(4)丢失记账联 第一联为记账联,是销售方记账凭证,文件未作出明确规定, 根据相关文件精神,可使用其他联次的复印件记账,注意由原件保 存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误,原件存于我 处”,并由提供人签章。

(5)普通发票丢失记账联 普通发票第一联为记账联,是销售方记账凭证,应取得发票联 的复印件,由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对 无误,原件存于我处”,并由提供人签章。

(6)普通发票丢失发票联 普通发票第二联为发票联,是购买方记账凭证,购买方取得开 票方有效证明后用记账联发票复印件入账,复印件上由原件保存单 位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误,原件存于我处”, 并由提供人签章。

5. 进项发票认证抵扣。

先认证后抵,认证多少抵扣多少。

6. 常见账务处理类型

省略,业务处理是学习重要部分,这里面就不展开讨论了,从原材料,到最后产品的整个过程中,,

(三)月末主要工作内容

1. 增值税申报前认证增值税专用发票,一般是月末认证勾选, 次月征期确认签名; 2. 计算并结转工业企业产品成本; 3. 计提折旧和摊销:固定资产计提折旧,无形资产和长期待摊 费用月末摊销; 4. 计提费用:工资,社保,住房公积金,工会经费,职工教育 经费,税费等相关费用; 5. 催要款项;6. 通知及时报账; 7. 补全业务发票; 8. 月末对账:银行对账、客户对账、供应商对账; 9. 月末盘点(按月) :现金盘点/存货盘点/固定资产盘点; 10. 及时结转,出具月度科目汇总表,财务报表。

(四)月初主要工作内容

1. 抄税

2. 报税 (1)增值税一般纳税人月报; (2)增值税小规模纳税人季报; (3)个人所得税月报; (4)印花税、附加税和增值税的申报周期一致; (5)工会经费一般月报; (6)房产税、城镇土地使用税一般季报。

3. 清卡。

4. 记账同时整理装订凭证,凭证归档,账套备份(每月)。

(五)年末主要工作内容 1. 统观全年业务,做财财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)务体检,自查自审,为所得税汇算清缴打好基 础; 2. 及时催要发票,按权责发生制将收入费用入账,尽量避免跨期费用 的产生; 3. 核对固定资产折旧情况、无形资产摊销情况、长期待摊费用摊销情 况,有问题及时修正; 4. 年终必须进行财产清查,要合理安排工作时间; 5. 核对往来,重要客户可以面谈,当面对账; 6. 汇总全年工作预算的完成情况,找差距,想办法;7. 对本年度进行全税种的体检和统筹; 8. 年底盘点,现金盘点/存货盘点/固定资产盘点; 9. 做全年工作总结; 10. 做下年工作计划; 11. 年末账务处理。 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 或者相反记录。

(六)汇算清缴及工商公示

1. 汇算清缴包括 个人所得税综合所得汇算清缴,次年6月30日完成; 个人所得税经营所得税汇算清缴,次年3月31日完成; 企业所得税汇算清缴,次年5月31日完成。 以上工作通过报税系统完成。

2. 工商公示 次年6月30日前 (1)工商公示也叫工商年报,是工商部门组织开展的企业年度 报告公示制度。通过工商年报,可以让社会公众与合作伙伴了解企 业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展 现企业的实力与诚信经营的形象,利于企业的长远发展。 此项工作 通过国家企业信用信息公示系统完成。

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