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股权转让费用怎么算(谈谈股权转让需要的手续和费用)

特企服知识 时间:1970-01-01

一、增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。不过,并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税:

1、公司/个人股东转让非上市公司股权,未上市发行股票其股权不属于有价证券,不征收增值税。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时,才需要按转让金融商品缴纳增值税;

2、公司股东转让上市公司股票按照转让金融商品计征增值税(个人股东转让免征)金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。;

3、新三板挂牌企业属于非上市公众公司,其股权不属于有价证券,不缴增值税;

4、对于明股实债以及股权投资协议上涉及保本条款或者保底利润的,一般按照贷款服务计征增值税。

股权转让的增值税公式为,应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+6%)再*6%

二、企业所得税和个人所得税

股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税,至于到底是哪一种税,就要看持股主体是企业还是个人了。企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税;而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%

股权转让的个人所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%

另外,所得税的纳税主体是股权转让方,股权转让的企业所得税,由转让财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)方企业自行缴纳,但股权转让的个人所得税,受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

三、印花税

最后是印花税,股权转让肯定要签股权转让合同或者协议,而法规规定交易合同须要贴花缴纳印花税。与其他税种不同,股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。股权转让的印花税公式为,应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5‱

案 例

张三与朋友注册了一家a公司,注册资金1000万,a公司又投资了一家文化传播公司b,投资额:1000万,占股100%,因b公司业务发展前景较好,某自然人李四对b公司当前公允估值1个亿左右,并预购买b公司10%的股份,张三将股权收益套现至个人。

我们来计算下:

a公司应缴纳企业所得税=( 1亿*10%-1000万*10% )*25%=225万元

张三从a公司分红缴纳个税=(100财速通-出具各类审计报告^18511112422(同v信)0万-100万-225万)*20%=135万元

合计应纳税=225万+135万=360万。

以上设计到股权转让个税,李老师给出优惠解决思路:做有限合伙企业,降低到3.5%!

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